{"id":14236,"date":"2021-04-20T17:59:53","date_gmt":"2021-04-20T15:59:53","guid":{"rendered":"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/?p=14236"},"modified":"2021-08-27T12:41:03","modified_gmt":"2021-08-27T10:41:03","slug":"la-corte-dei-conti-bacchetta-il-comune-di-roma","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/2021\/04\/20\/la-corte-dei-conti-bacchetta-il-comune-di-roma\/","title":{"rendered":"La Corte dei Conti bacchetta il Comune di Roma"},"content":{"rendered":"\n\n<p>Leggi <span style=\"color: #ff0000;\"><span style=\"color: #000000;\">la <\/span><strong><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2021\/04\/Corte-dei-Conti-bacchetta-Roma-Capitale.pdf\">relazione<\/a><\/strong><\/span><\/p>\n<p>Leggi Interrogazione su <strong><a href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/interrogazione-Montella-domiciliazione-bancaria-TARI-AMA-.pdf\"><span style=\"color: #ff0000;\">domiciliazione della TARI<\/span><\/a><span style=\"color: #ff0000;\">\u00a0<\/span><span style=\"color: #0000ff;\"> <a style=\"color: #0000ff;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2021\/01\/risposta-Cervi.pdf\">Risposta uffici<\/a><\/span><\/strong><\/p>\n<p>Leggi proposta di <strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2019\/07\/Proposta-di-deliberazione-n.-93-2019-Monica-Montella.pdf\">delibera su riscossione TARI<\/a>\u00a0 <a href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2021\/04\/Esito-votazione-Prop.-93-2019.pdf\"><span style=\"color: #ff0000;\"><span style=\"color: #0000ff;\">bocciata<\/span><\/span><\/a><span style=\"color: #ff0000;\">\u00a0\u00a0\u00a0<\/span><\/span><\/strong><\/p>\n<p>Leggi <span style=\"color: #ff0000;\"><strong><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/2020\/07\/18\/un-flash-slle-principali-entrate-di-roma-capitale\/\">analisi entrate di Roma Capitale<\/a><\/strong><\/span><\/p>\n<p>Leggi Interrogazione su <strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/RQ20210001856-Interrogazione-Montella-su-verifica-attuazione-delibera-Tronca.pdf\">Occupazione Suolo Pubblico<\/a><\/span><\/strong><\/p>\n<p>Leggi Interrogazione su <span style=\"color: #ff0000;\"><strong><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/RQ20210002582-interrogazione-passi-carrabili-a-risposta-scritta-co.pdf\">Passi Carrabili<\/a> \u00a0\u00a0<span style=\"color: #0000ff;\"><a style=\"color: #0000ff;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/risposta-Cervi-su-passi-carrabili-RQ20210004647-Montella-signed_firmato.pdf\">Risposta uffici<\/a><\/span><\/strong><\/span><\/p>\n<p>Leggi<span style=\"color: #000000;\"> interrogazione su<\/span><strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2021\/04\/interrogazione-Montella-su-controllo-analogo-partecipate.pdf\"> controllo analogo<\/a> inviata<span style=\"color: #0000ff;\"><a style=\"color: #0000ff;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2019\/10\/PEC-interrogazione-ott-11-2019-00-11-33-modalita-organizzative-controllo-partecipate-1.pdf\"> con PEC il 5 ottobre 2019<\/a><\/span><\/span><\/strong><\/p>\n<p>Leggi <a href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/Draghi-adesso-tocca-te-Scongiurare-il-default-della-capitale.pdf\"><strong><span style=\"color: #ff0000;\"><span style=\"color: #ff0000;\">Gestione Commissariale<\/span><\/span><\/strong><\/a><span style=\"color: #ff0000;\"><span style=\"color: #000000;\"> leggi <\/span><\/span><strong><span style=\"color: #ff0000;\"><span style=\"color: #0000ff;\"><a style=\"color: #0000ff;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/proposta-di-delibera-su-chiusura-gestione-commissariale.pdf\">proposta delibera<\/a>\u00a0 <span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2021\/04\/RQ20210006529-assistenza-proposta-MONTELLA-SU-GEST.-COMM.LE-RC20357-3-signed-signed-signed_firmato.pdf\">LEGGI PARERE<\/a><\/span><\/span><\/span><\/strong><\/p>\n<p>Legg<strong>i Debito straordinario Roma <span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/monicamontella.it-Il-buco-nero-dei-romani-e-il-Salva-Roma.pdf\">prima relazione<\/a>\u00a0 <a href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/2020\/06\/17\/roma-in-default-dal-1-gennaio-2022-ma-la-raggi-non-lo-sa\/\"><span style=\"color: #0000ff;\">seconda relazione<\/span><\/a> <a href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/2021\/03\/05\/draghi-adesso-tocca-te-scongiurare-il-default-della-capitale\/\"><span style=\"color: #ff0000;\">terza relazione<\/span><\/a><br \/><\/span><\/strong><\/p>\n<p>Leggi la <span style=\"color: #0000ff;\"><strong><a style=\"color: #0000ff;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2019\/01\/Proposta-n.-112-2018-prot.-RC-n.-18441.pdf\">proposta su<\/a><\/strong><\/span><strong> \u00a0<span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/2018\/05\/20\/il-patrimonio-di-roma-capitale-quando-rende\/\">valorizzazione<\/a> \u00a0<a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/2018\/05\/20\/il-patrimonio-di-roma-capitale-quando-rende\/\">patrimonio<\/a> e <a href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/2019\/09\/12\/una-fotografia-della-capacita-di-riscossione-di-roma-capitale\/\"><span style=\"color: #0000ff;\">riscossione entrate<\/span><\/a>\u00a0 <a href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2021\/01\/votazione-delibera-112-2018.pdf\"><span style=\"color: #0000ff;\">bocciata<\/span><\/a><\/span><\/strong><\/p>\n<p>Leggi la proposta su <strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"http:\/\/iano di sviluppo resiliente e sostenibile per Roma Capitale\" data-wplink-url-error=\"true\">p<span dir=\"ltr\">iano di sviluppo resiliente e sostenibile per Roma Capitale<\/span><\/a><\/span><\/strong><\/p>\n<p>Leggi analisi <strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/2018\/08\/29\/analisi-e-criticita-riscontrate-nel-rendiconto-2017-di-roma-capitale\/\">Rendiconto 2017<\/a><\/span><\/strong><\/p>\n<p>Leggi analisi <span style=\"color: #ff0000;\"><strong><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/2019\/11\/28\/risorse-finanziarie-impegnate-dai-municipi-nel-2018\/\">Rendiconto 2018<\/a><\/strong><\/span><\/p>\n<p>&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8212;&#8211;<\/p>\n<p><strong>La Corte dei conti \u2013 Sezione regionale di controllo per il Lazio <\/strong><strong>ACCERTA <\/strong>la presenza di profili di criticit\u00e0, con riferimento alla sana gestione finanziaria dell\u2019Ente Roma.<\/p>\n<p>Con la <strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.comune.roma.it\/web-resources\/cms\/documents\/Deliberazione_22_2021_PRSP.pdf\">Deliberazione n. 22\/2021 PRSP<\/a><\/span> <\/strong>del <strong>10 marzo 2021<\/strong> <strong>bacchetta<\/strong> Roma e richiede all&#8217;amministrazione di verificare in sede di <strong>Rendiconto 2020<\/strong>: <!--more--><\/p>\n<ul>\n<li>la corretta quantificazione del <strong>Fondo crediti dubbia esigibilit\u00e0<\/strong> in conformit\u00e0 ai principi contabili, da applicare sempre all\u2019insegna del principio di prudenza, soprattutto con riguardo ai <span style=\"text-decoration: underline;\">crediti vantati nei confronti dei propri organismi partecipati;<\/span><\/li>\n<li>la corretta quantificazione delle altre quote da accantonare o vincolare nel rendiconto di gestione, con particolare riguardo agli accantonamenti riservati a fronteggiare le diverse <span style=\"text-decoration: underline;\">passivit\u00e0 potenziali e i debiti fuori bilancio<\/span>, secondo quanto meglio descritto e specificato in parte motiva;<\/li>\n<li>monitorare costantemente la congruit\u00e0 degli <span style=\"text-decoration: underline;\">accantonamenti effettuati a copertura dei rischi di contenzioso,<\/span> onde evitare la formazione di oneri aggiuntivi per spese legali e interessi e ponderando, in via prudenziale, i rischi e le incertezze connessi agli andamenti operativi della gestione;<\/li>\n<li>proseguire nelle azioni intraprese per consentire l\u2019approvazione del bilancio di esercizio dei propri organismi partecipati nel rispetto dei termini di legge anche al fine di addivenire, in sede di rendiconto 2020, ad un\u2019attendibile determinazione del <span style=\"text-decoration: underline;\">Fondo perdite partecipate<\/span> ai sensi dell\u2019art. 21 TUSP, monitorando costantemente le possibili ricadute sugli equilibri di bilancio degli andamenti gestionali delle proprie partecipate;<\/li>\n<li>proseguire nelle misure avviate al fine della <span style=\"text-decoration: underline;\">tempestiva definizione di un sistema informativo in grado di rilevare i rapporti finanziari,<\/span> <span style=\"text-decoration: underline;\">economici e patrimoniali<\/span> tra l\u2019Ente e le sue societ\u00e0 partecipate, secondo quanto stabilito dall\u2019art. 147-<em>quater<\/em>, commi 1 e 2, del TUEL;<\/li>\n<li>verificare la rispondenza della propria azione amministrativa alla disciplina in tema di <span style=\"text-decoration: underline;\">procedura di riconoscimento e pagamento dei debiti fuori bilancio<\/span> di cui agli artt. 193 e 194 TUEL, assumendo <span style=\"text-decoration: underline;\">iniziative idonee al tempestivo riconoscimento<\/span> degli stessi da parte dell\u2019Assemblea Capitolina;<\/li>\n<li>provvedere ad una <span style=\"text-decoration: underline;\">complessiva rivalutazione della concreta efficienza ed effettivit\u00e0 del sistema dei controlli interni<\/span> e, in particolare, del controllo attualmente approntato nei confronti dei propri organismi partecipati, <span style=\"text-decoration: underline;\">implementando le misure intraprese in tema di c.d. controllo analogo sulle societ\u00e0.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>1. Equilibri di competenza, andamenti della gestione e risultato di amministrazione <\/strong><\/p>\n<p>Roma ha conseguito, dall\u20191\/1\/2015 al 31\/12\/2019, un miglioramento effettivo del disavanzo di amministrazione ma \u00e8 stata, tuttavia, osservata <span style=\"text-decoration: underline;\">una rilevante divergenza tra il risultato di amministrazione<\/span> <span style=\"color: #ff0000;\"><em>formale<\/em> <\/span>(pari, al 31\/12\/2019 a euro <strong><span style=\"color: #ff0000;\">6.275.376.690,49)<\/span><\/strong> e quello effettivamente <span style=\"color: #ff0000;\"><em>disponibile<\/em><\/span> per l\u2019incidenza, in particolare, di accantonamenti a fini prudenziali per euro <strong><span style=\"color: #ff0000;\">5.099.058.285,11.<\/span><\/strong><\/p>\n<p><strong><span style=\"color: #ff0000;\">CINQUE MILIARDI DI EURO DI ACCANTONAMENTI A FINI PRUDENZIALI<br \/><\/span><\/strong><\/p>\n<p><strong><span style=\"color: #ff0000;\">La Corte dei Conti vuole vederci <span style=\"text-decoration: underline;\">chiaro<\/span> sulla composizione <\/span><\/strong>del risultato di amministrazione di Roma al <strong>31\/12\/2019<\/strong> al fine di verificare se il dato rendicontato assicurasse una piena ricognizione di tutte le possibili esigenze di accantonamenti a fini prudenziali e una congrua copertura alle relative <strong><u>passivit\u00e0 potenziali<\/u><\/strong>: di qui la necessit\u00e0 di apposita analisi sulle modalit\u00e0 di determinazione degli accantonamenti a titolo di <span style=\"text-decoration: underline;\"><strong>Fondo Perdite Societ\u00e0 Partecipate<\/strong> <\/span>(nel pi\u00f9 ampio contesto dei rapporti finanziari con gli organismi partecipati dall\u2019Ente), Fondo rischi contenzioso e Altri accantonamenti prudenziali.<\/p>\n<ol start=\"2\">\n<li><strong> Fondo perdite societ\u00e0 partecipate e rapporti finanziari con gli organismi partecipati<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p><strong><em>a) Fondo perdite societ\u00e0 partecipate e criticit\u00e0 nell\u2019approvazione dei bilanci degli organismi partecipati<\/em><\/strong><\/p>\n<p>L\u2019approvazione del bilancio di esercizio rappresenta un adempimento fondamentale nella vita societaria al fine di cristallizzare l\u2019esito della gestione, consentendo, in caso di andamenti negativi e squilibri, di intervenire con specifiche misure di adeguamento del capitale sociale e risanamento.<\/p>\n<p>L\u2019art. 147-<em>quater <\/em>del TUEL ha imposto agli enti locali di definire un sistema di controlli sulle societ\u00e0 partecipate <u>sotto la diretta responsabilit\u00e0 delle proprie strutture<\/u>, prescrivendo, altres\u00ec, un <strong>monitoraggio periodico<\/strong> sull\u2019andamento delle stesse (comma 3) e che i risultati complessivi della gestione dell\u2019ente locale e delle aziende non quotate partecipate siano rilevati mediante <strong>bilancio consolidato<\/strong>.<\/p>\n<p><em>Soltanto a partire dal <strong>1 aprile 2020<\/strong> il dipartimento partecipate ha rilevato la necessit\u00e0 e l\u2019urgenza di recuperare le gestioni arretrate in tempi contingentati\u201d <\/em><em>tra cui l\u2019approvazione dei bilanci dell&#8217;Azienda Speciale Comunale Centrale del Latte in liquidazione, dell&#8217;Azienda <span style=\"color: #ff0000;\"><strong><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/RQ20200018737-interrogazione-scritta-su-Farmacap-Consigliera-Montella.pdf\">Speciale Farmasociosanitaria Capitolina Farmacap<\/a><\/strong><\/span>, dell&#8217;Azienda Speciale Palaexpo, della Fondazione Roma Solidale Onlus e della Societ\u00e0 Roma Metropolitane Srl in liquidazione.<\/em><\/p>\n<p><em>L<\/em>a mancata definizione degli esiti stessi della gestione, con l\u2019approvazione del bilancio nei suoi diversi elementi economico-patrimoniali delle partecipate di Roma, comporta i <span style=\"text-decoration: underline;\">ritardi nell\u2019emersione delle situazioni di squilibrio<\/span>, inficiando la necessaria gradualit\u00e0 che deve accompagnare il percorso di risanamento di un&#8217;azienda con il rischio di acuire le situazioni di criticit\u00e0 finanziaria.<\/p>\n<p><strong>SOLUZIONE<\/strong> si \u00e8 <em>\u201critenuto opportuno costituire un Gruppo di lavoro interdisciplinare\u2026incaricato di svolgere le attivit\u00e0 connesse al recupero di tutte le gestioni arretrate. <\/em><\/p>\n<p><em><strong><span style=\"color: #ff0000;\">DOPO 5 anni la Giunta Capitolina ha partorito un GRUPPO DI LAVORO.<\/span><\/strong><br \/><\/em><\/p>\n<p><u>La Corte dei Conti<span style=\"color: #ff0000;\"><strong> bacchetta<\/strong><\/span> Roma Capitale sostenendo che l<\/u>\u2019inadempienza della quasi totalit\u00e0 delle societ\u00e0 partecipate al rispetto degli obblighi normativi in materia di approvazione dei bilanci si correla, difatti, al <u>mancato compiuto esercizio da parte dell\u2019Ente dei poteri di <em>governance<\/em><\/u> del sistema delle partecipate che si declina, anzitutto, sotto il profilo della vigilanza circa il rispetto della normativa vigente e sulla compiuta attuazione <u>di altre norme vincolistiche di finanza pubblica<\/u>: come, ad esempio, dell\u2019obbligo di riduzione del 30% dei compensi degli amministratori in caso di risultato economico negativo conseguito nei tre esercizi precedenti e <u>inficiando<\/u><u> la determinazione degli accantonamenti a Fondo perdite partecipate. <\/u><\/p>\n<p><strong><em>b) I sistemi di rilevazione dei rapporti finanziari, economici e patrimoniali tra l\u2019Ente e i suoi organismi partecipati<\/em><\/strong><\/p>\n<p><u>La Legge <em>articolo 147-quater del TUEL<\/em><\/u> prevede che l\u2019ente locale <em>organizza un idoneo sistema informativo finalizzato a rilevare i rapporti finanziari tra l\u2019ente proprietario e la societ\u00e0, la situazione contabile, gestionale e organizzativa della societ\u00e0, i contratti di servizio, la qualit\u00e0 dei servizi, il rispetto delle norme di legge sui vincoli di finanza pubblica<\/em>\u201d.<\/p>\n<p><em>Il sistema informativo consente uno specifico controllo da parte di Roma Capitale sulle proprie societ\u00e0 partecipate non quotate, attraverso una modalit\u00e0 di controllo tale da consentire: <\/em><\/p>\n<ol>\n<li><em> Lo svolgimento del monitoraggio periodico sull\u2019andamento delle suddette societ\u00e0; <\/em><\/li>\n<li><em> La verifica della situazione contabile, gestionale e organizzativa della societ\u00e0; <\/em><\/li>\n<li><em> la <span style=\"text-decoration: underline;\">riconciliazione delle partite debitorie\/creditorie tra Roma Capitale e gli organismi partecipati<\/span>; <\/em><\/li>\n<li><em> I contratti di servizio con la verifica degli standard qualitativi e quantitativi determinate da Roma Capitale, inoltre \u00e8 possibile la verifica e la riconciliazione tra i dati contabili e l\u2019importo previsto annualmente dal contratto di servizio; <\/em><\/li>\n<li><em> Il rispetto delle norme di legge sui vincoli di finanza pubblica\u201d. <\/em><\/li>\n<\/ol>\n<p>Tale sistema viene reputato uno <em>\u201cstrumento standardizzato attraverso cui l\u2019Amministrazione Capitolina potr\u00e0 effettuare: <\/em><\/p>\n<ul>\n<li><em>il monitoraggio periodico sull\u2019andamento della gestione delle partecipate; <\/em><\/li>\n<li><em>l\u2019analisi degli scostamenti rispetto agli obiettivi assegnati; <\/em><\/li>\n<li><em>la riconciliazione delle partite debitorie\/creditorie ai fini dell\u2019asseverazione ai sensi art.11 comma 6 lettera j (d.lgs. 118\/2011) e per la predisposizione del bilancio consolidato<\/em>\u201d.<\/li>\n<\/ul>\n<p>A<span dir=\"ltr\"> decorrere dal 2012, vi \u00e8 l\u2019obbligo di allegare al <\/span><span dir=\"ltr\">Rendiconto <\/span><span dir=\"ltr\">un prospetto contenente la situazione dei debiti e crediti tra <\/span><span dir=\"ltr\">l\u2019Ente e le societ\u00e0 pa<\/span><span dir=\"ltr\">rtecipate (art. 6, <\/span><span dir=\"ltr\">comma 4 del Decreto Legge n. 95\/2012), secondo la disp<\/span><span dir=\"ltr\">osizione del D.Lgs. n. 118\/2011, in vigore dal 1\u00b0 <\/span><span dir=\"ltr\">gennaio 2015, \u00e8 stato ampliato il perimetro degli organismi soggetti<\/span><span dir=\"ltr\"> alla \u201criconciliazione\u201d, includendovi anche gli <\/span><span dir=\"ltr\">enti strumentali contro<\/span><span dir=\"ltr\">llati o partecipati dell\u2019Ente locale.<\/span><\/p>\n<p>A Roma l\u2019<strong><span style=\"color: #ff0000;\">Organo di revisione attesta che il <u>sistema informativo NON consente<\/u><\/span><\/strong> di rilevare i rapporti finanziari, economici e patrimoniali tra l\u2019Ente e le sue societ\u00e0 partecipate. Anche su questo punto <u>soltanto <span style=\"color: #ff0000;\"><strong>nel corso del 2020<\/strong> <\/span>l\u2019amministrazione capitolina ha avviato un \u201c<em>nuovo sistema informativo per il monitoraggio degli organismi partecipati\u201d (SIMOP PLUS).<\/em><\/u><\/p>\n<p>L\u2019Organo di revisione, nella relazione sul Rendiconto 2019, evidenzia che \u00ab<em>per l\u2019annualit\u00e0 2019 sono riportati i dati caricati sul Simop contenenti le risultanze contabili dei residui attivi e passivi e l\u2019ammontare dei crediti e debiti comunicati dagli enti\/organismi\/societ\u00e0. Si evidenzia che per alcuni <strong><u>organismi partecipati non risulta caricato alcun dato<\/u>.<\/strong> Inoltre per le situazioni per le quali, sulla base dei dati comunicati, non \u00e8 stato possibile effettuare la conciliazione dei rapporti creditori e debitori tra l\u2019Ente e gli organismi partecipati, in quanto le colonne \u201cDifferenza fra i Residui Passivi e totale posizioni\u201d e\/o \u201cDifferenza fra i Residui Attivi e totale posizioni\u201d presentano un valore positivo, non sono state n\u00e9 evidenziate analiticamente eventuali discordanze n\u00e9 fornite le motivazioni<\/em>\u00bb.<\/p>\n<p>Il <strong><span style=\"color: #ff0000;\">sistema informativo<\/span><\/strong> deve consentire la rilevazione dei rapporti tra il socio e le sue partecipate negli aspetti finanziari, economici e patrimoniali: <strong>un <em>deficit <\/em>informativo in merito a tali aspetti assume \u201c<em>particolare consistenza con riguardo alla mancata riconciliazione dei rapporti creditori e debitori tra l\u2019ente e le partecipate<\/em>\u201d<\/strong> e, inoltre, per quanto maggiormente rileva in questo caso, \u201c<em>l\u2019assenza di informazioni aggiornate impedisce una valutazione di adeguatezza circa il Fondo per Perdite reiterate costituito ed assume rilievo con riguardo alla possibile esistenza di debiti fuori bilancio consistenti e non riconosciuti<\/em>\u201d.<\/p>\n<p><u>La Corte dei Conti <span style=\"color: #ff0000;\"><strong>bacchetta<\/strong><\/span> Roma Capitale invitandola ad adottare ogni misura utile a consentire un effettivo controllo delle proprie societ\u00e0 partecipate, con riferimento ai rapporti di natura finanziaria, economica e patrimoniale.<\/u><\/p>\n<p><strong><em>c) I rapporti di credito\/debito con gli organismi partecipati <\/em><\/strong><\/p>\n<p>L\u2019art. 11, comma 6, lettera j del decreto legislativo n. 118\/2011 e s.m.i. stabilisce che la relazione sulla gestione allegata al rendiconto illustri gli esiti della verifica dei crediti e debiti reciproci con i propri enti strumentali e le societ\u00e0 controllate e partecipate, specificando che apposita <em>\u201cinformativa<u>,<strong> asseverata dai rispettivi organi di revisione<\/strong><\/u><strong>,<\/strong> evidenzia analiticamente eventuali discordanze e ne fornisce la motivazione; in tal caso l\u2019ente assume senza indugio, e comunque non oltre il termine dell\u2019esercizio finanziario in corso, i provvedimenti necessari ai fini della riconciliazione delle partite debitorie e creditorie<\/em>\u201d.<\/p>\n<p>La Corte dei Conti <strong><span style=\"color: #ff0000;\">bacchetta<\/span><\/strong> Roma Capitale per l&#8217;assenza dell&#8217;<em>asseverazione della verifica dei crediti e debiti reciproci con i propri enti strumentali e le societ\u00e0 controllate e partecipate<\/em>\u201d. La <u>Ragioniere Generale <\/u>in una relazione dichiara che <em><u>tale attivit\u00e0 di riconciliazione \u00e8 stata condotta, inizialmente, a valere solamente sui dati disponibili del Consolidato 2018 come presenti sul sistema SIMOP. \u00a0<\/u><\/em><\/p>\n<p><u>A Roma come emerge dalla relazione del Ragioniere Generale risulta che \u201c<em>a decorrere dal primo trimestre 2020 \u00e8 stata avviata e prosegue una serie di attivit\u00e0 amministrativo contabili utili per una riconciliazione delle posizioni debitorie\/creditorie inerenti il gruppo di Soggetti partecipati da Roma Capitale.\u00a0 Soltanto a partire <\/em><\/u><em>dal mese di aprile 2020, \u00e8 stato possibile avere anche la disponibilit\u00e0 dei dati inerenti l\u2019esercizio 2019, come caricati in SIMOP da parte dei vari Soggetti Partecipati, per come validati da parte delle competenti Strutture\/Direzioni Capitoline. <\/em><\/p>\n<p><em>Bisogna ricordare che a Roma \u00e8 stato effettuato il p<\/em><em>assaggio dal sistema contabile <strong>SAP<\/strong> al sistema <strong>JRoma<\/strong> e l&#8217;<\/em><em> attivit\u00e0 di riconciliazione utilizza i dati presenti sulla piattaforma SIMOP che non risulta collegata con gli archivi contabili in uso per la gestione del sistema JRoma con<span style=\"color: #ff0000;\"><strong> il rischio di possibili disallineamenti<\/strong> <\/span>considerato il notevole numero delle posizioni contabili interessate.<\/em><\/p>\n<p>I<span dir=\"ltr\">n <\/span><span dir=\"ltr\">relazione <\/span><span dir=\"ltr\">al sistema <\/span><span dir=\"ltr\">JRoma, <\/span><span dir=\"ltr\">ho evidenziato da subito <strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.comune.roma.it\/servizi2\/deliberazioniAttiWeb\/showPdfDoc?fun=deliberazioniAtti&amp;par1=Q1BW&amp;par2=MjgzNQ==\">(5 agosto 2019<\/a><\/span><\/strong>) che non riuscivo<\/span> <span dir=\"ltr\">ad accedere <\/span><span dir=\"ltr\">ai dati come <\/span><span dir=\"ltr\">prima, <\/span><span dir=\"ltr\">che i file in excel estratti dal nuovo sistema JRoma hanno <\/span><span dir=\"ltr\">delle colonne <\/span><span dir=\"ltr\">vuote <\/span><span dir=\"ltr\">e <\/span><span dir=\"ltr\">un formato <\/span><span dir=\"ltr\">che non gli consente <\/span><span dir=\"ltr\">di elaborare <\/span><span dir=\"ltr\">i dati e non esiste <\/span><span dir=\"ltr\">un <\/span><span dir=\"ltr\">file scaricabile <\/span><span dir=\"ltr\">sulle <\/span><span dir=\"ltr\">entrate&#8221;. <\/span>Ricordo che <strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.comune.roma.it\/servizi2\/deliberazioniAttiWeb\/showPdfDoc?fun=deliberazioniAtti&amp;par1=Q1BW&amp;par2=Mjk2NQ==\">il 29 ottobre 2019 in commissione bilancio<\/a> <\/span><\/strong>con odg &#8220;<span class=\"tablesaw-cell-content\"><em>Nuovo sistema informatico contabile Jroma: criticit\u00e0 e disfunzione<\/em>&#8221; sono emerse alcune criticit\u00e0 su questo nuovo sistema contabile come ad esempio la non <span dir=\"ltr\">integrazione <\/span><span dir=\"ltr\">con <\/span><span dir=\"ltr\">il <\/span><span dir=\"ltr\">sistema <\/span><span dir=\"ltr\">delle <\/span><span dir=\"ltr\">Determinazioni <\/span><span dir=\"ltr\">Dirigenziali <\/span>e <span dir=\"ltr\">su <\/span><span dir=\"ltr\">quanto <\/span><span dir=\"ltr\">riportato <\/span><span dir=\"ltr\">nel <\/span><span dir=\"ltr\">parere <\/span><span dir=\"ltr\">dell&#8217;Oref <\/span><span dir=\"ltr\">sulla <\/span><span dir=\"ltr\">presenza <\/span><span dir=\"ltr\">di <\/span><span dir=\"ltr\">tabelle\/prospetti <\/span><span dir=\"ltr\">elaborati <\/span><span dir=\"ltr\">al <\/span><span dir=\"ltr\">di <\/span><span dir=\"ltr\">fuori <\/span><span dir=\"ltr\">del <\/span><span dir=\"ltr\">sistema <\/span><span dir=\"ltr\">JRoma.<\/span><\/span><\/p>\n<p><em>L\u2019attivit\u00e0 pi\u00f9 complessa \u00e8, ed a tutt\u2019oggi rimane,<strong> quella di ricondurre ad unit\u00e0 le differenze che si rilevano in particolare sull\u2019archivio fatture,<\/strong> come presente sul dismesso sistema Ex-SAP, ed oggetto (con non poche problematiche) di ripresa dati sul nuovo sistema JRoma rispetto a quelli dichiarati dagli Organismi Partecipati su SIMOP, d<u>ifferenze e criticit\u00e0 riconciliative che presentano ed investono diversi aspetti stratificatisi nel tempo. <\/u><\/em><\/p>\n<ol>\n<li><em>\u00a0<\/em><em>In primo luogo<\/em><em><strong><span style=\"color: #ff0000;\"> una ridotta attendibilit\u00e0 dell\u2019archivio fatture<\/span> <\/strong>come presente sul dismesso sistema ExSAP. Attendibilit\u00e0 influenzata dal fatto che tale procedura non consentiva obbligatoriamente di associare all\u2019ordinativo di pagamento la correlata fattura. Ne conseguiva quindi che molte fatture risultavano ancora aperte rispetto alle effettive posizioni creditorie reclamate dai vari Soggetti Partecipati.<\/em><\/li>\n<li><em>In secondo luogo<\/em><em><strong><span style=\"color: #ff0000;\"> una non completa e corretta associazione delle note di credito<\/span><\/strong> alle singole fatture di riferimento. <\/em><\/li>\n<li><em>In terzo luogo<\/em><em> un avvio piuttosto recente (solo a partire dal 2013) del sistema informatico del caricamento contabile della<strong> fatturazione passiva<\/strong> sul sistema Ex-SAP con conseguente <strong><span style=\"color: #ff0000;\">criticit\u00e0 nel caricamento manuale delle c.d. fatture cartacee ante 2013. <\/span><\/strong><\/em><\/li>\n<li><em>\u00a0<\/em><em>Da ultimo <strong>IMPORTANTE PUNTO<\/strong> <span style=\"text-decoration: underline;\">l\u2019assenza di un collegamento strutturale del sistema contabile delle fatture ai singoli impegni di spesa nel processo di gestione finanziaria dell\u2019intero ciclo passivo (Liquidazione \u2013 Ordinativo e Pagamento).<\/span><\/em><\/li>\n<\/ol>\n<p><strong><em><u>UN DISASTRO CONTABILE!<\/u><\/em><\/strong><\/p>\n<p><em><u>Roma dichiara che \u00e8 in corso l\u2019attivit\u00e0 di ricostruire l\u2019attendibilit\u00e0 dell\u2019archivio fatture su JRoma sulla base della riconciliazione con le posizioni creditorie reclamate dai vari Soggetti Partecipati; <\/u><\/em><\/p>\n<p>\u27a2 <em>contestuale chiusura (sia sul dismesso sistema Ex-Sap che sul nuovo JRoma) delle fatture vecchie con i relativi ordinativi di pagamento e\/o note di credito corrispondenti; <\/em><\/p>\n<p>\u27a2 <em>contestuale comunicazione in PCC dei dati come ricostruiti da portare in riduzione del relativo Stock di Debito 2018, 2019 e 2020; <\/em><\/p>\n<p>\u27a2 <em>successiva comunicazione alle competenti Strutture\/Direzioni Capitoline della obbligatoria necessit\u00e0 di associare le \u201cvecchie fatture\u201d ancora aperte su JRoma e reclamate dai vari Soggetti Partecipati agli Impegni di spesa corrispondenti qualora presenti nel sistema contabile. <\/em><\/p>\n<p>La Corte dei Conti <strong>bacchetta<\/strong> Roma rilevando la sostanziale<strong> inattuazione<\/strong>, da parte dell\u2019Amministrazione Capitolina, degli obblighi di verifica e riconciliazione delle posizioni di debito\/credito con i propri organismi partecipati, \u201ccodificata\u201d, per la prima volta, dal decreto-legge n. 95\/2012, ascrivibile, anche in questo caso, a<strong><span style=\"color: #ff0000;\"> <u>carenze, ritardi e disfunzioni nell\u2019organizzazione delle relative attivit\u00e0 di ordine amministrativo-contabile. <\/u><\/span><\/strong>Detto obbligo risponde ad una prassi di buona amministrazione e al principio di veridicit\u00e0 dei bilanci dell\u2019ente locale e della partecipata (cfr. sentenza Corte costituzionale n. 239\/2012), ponendosi a presidio della stessa attendibilit\u00e0 delle scritture contabili ai fini di una corretta programmazione delle entrate e della spesa pubblica. Il risultato di amministrazione del socio pubblico, infatti, si compone tra l\u2019altro di residui attivi e passivi e parte di questi interessano i rapporti tra socio pubblico e societ\u00e0 dallo stesso partecipate, per i quali occorre procedere a <u>periodiche attivit\u00e0 di allineamento contabile<\/u>, potendosi, altrimenti, formare partite finanziarie incerte, idonee a menomare i richiamati principi di attendibilit\u00e0 e veridicit\u00e0 e, in ultima analisi, gli equilibri stessi del bilancio pubblico.<\/p>\n<p>Tale attivit\u00e0 appare vieppi\u00f9 necessitata in relazione ai rapporti con AMA S.p.A.: nel Piano di risanamento che \u201c<em>il Socio, al fine di accelerare il percorso di riconciliazione delle partite debitorie e creditorie di AMA nei confronti della Controllante, ha istituito un tavolo permanente in seno alla Direzione Generale di Roma Capitale e con la collaborazione della Ragioneria Generale. La riconciliazione si \u00e8 perfezionata attraverso numerosi scambi di missive e sulla base di alcuni incontri con i rappresentanti di Roma Capitale. Alla luce delle attivit\u00e0 di riconciliazione poste in essere tra le parti, AMA <strong><span style=\"color: #ff0000;\">ha ritenuto prudente la costituzione di un complessivo fondo svalutazione crediti pari a euro 115 milioni<\/span> <\/strong>(di cui euro 50,9 milioni riferito alla gestione ordinaria ed euro 64,1 milioni riferito alla gestione commissariale).\u00a0 <\/em><em>Il complesso di cause ha reso necessaria una puntuale e accurata attivit\u00e0 di \u201cdue diligence\u201d che ha fatto emergere, tra le altre cose, la necessit\u00e0 di risolvere le partite creditorie con Roma Capitale nel suo complesso ed in particolare quelle relative ai cosiddetti:<\/em><\/p>\n<ul style=\"list-style-type: square;\">\n<li><em>crediti \u201cnon risposti\u201d o \u201cnon riscontrati\u201d;<\/em><\/li>\n<li><em>mancati pagamenti per partite creditorie gi\u00e0 \u201cliquidate\u201d (si intendono le partite con benestare al pagamento da parte del Dipartimento ordinante, per cui la Tesoreria non ha ancora provveduto al bonifico);<\/em><\/li>\n<li><em>crediti privi di determinazione dirigenziale e per i quali \u00e8 necessario attivare la procedura del debito fuori bilancio. Detta attivit\u00e0 \u00e8 iniziata <strong><span style=\"text-decoration: underline;\"><span style=\"color: #ff0000; text-decoration: underline;\">da parte di Roma Capitale<\/span><\/span> <\/strong>con la <strong><span style=\"color: #ff0000;\">mancata approvazione dei primi tre progetti di bilancio fra aprile 2018 e settembre 2019<\/span><\/strong> e <strong><span style=\"color: #ff0000;\"><span style=\"text-decoration: underline;\">da parte dell\u2019attuale organo amministrativo di AMA<\/span> tra ottobre e dicembre 2019, i<\/span><\/strong>n relazione alla riconciliazione delle partite creditorie con Roma Capitale, e proseguita, da aprile 2020 sulle medesime partite, e su: <\/em><\/li>\n<li><em>modalit\u00e0 di iscrizione in bilancio della Ta.Ri. <\/em><\/li>\n<li><em>valutazione del valore delle quote del Fondo Immobiliare Sviluppo proprietario dell\u2019immobile denominato Centro Carni e esigibilit\u00e0 residua dei crediti Ta.Ri. (ex TIA anni 2003-2009) ai sensi del L. 147\/2013 come modificato dal D.L. 78\/2015<\/em>\u201d.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong><em>d) I rapporti di credito\/debito con AMA S.p.A. e la determinazione del Fondo crediti dubbia esigibilit\u00e0 per i crediti vantati verso AMA S.p.A. e ATAC S.p.A. <\/em><\/strong><\/p>\n<p>Sebbene l\u2019art. 13 del vigente Regolamento sul controllo analogo del 2019 stabilisca che: \u201c<em>Il Dipartimento Committente ed ogni altra Struttura Capitolina che abbia rapporti di natura finanziaria con le Societ\u00e0 procedono alla riconciliazione delle posizioni creditorie e debitorie nei loro confronti, comunicandone gli esiti alla Ragioneria Generale ed al Dipartimento Partecipate<\/em>\u201d, gli esiti della presente istruttoria attestano, come osservato,<strong> <u>l\u2019attuale inadeguatezza del <span style=\"color: #ff0000;\">sistema informativo<\/span> finalizzato a rilevare i rapporti finanziari<\/u> tra l\u2019Ente e gli Organismi partecipati<\/strong> che rende, di fatto, non ancora realizzabile una ricostruzione dei relativi rapporti di debito\/credito. Risulta esigua la svalutazione dei crediti che Roma Capitale conserva nelle proprie scritture contabili a titolo di residuo attivo verso AMA S.p.A. per la gestione della tassa rifiuti con una <em>percentuale di copertura pari al 57,9% nel 2019.<\/em><\/p>\n<p><strong><em>e) Il controllo analogo sulle societ\u00e0 <\/em><\/strong><strong>in house <em>e l\u2019esercizio delle prerogative del socio pubblico nei rapporti con gli organismi partecipati<\/em><\/strong><\/p>\n<p>L\u2019istruttoria svolta dalla Corte dei Conti ha fatto emergere anche carenze strutturali sul piano della <em>governance <\/em>delle partecipazioni detenute dall\u2019Ente e sull\u2019effettivo esercizio, nel corso del tempo, delle prerogative del socio pubblico, con particolare riguardo <u>al c.d. <strong><span style=\"color: #ff0000;\">controllo analogo nei confronti delle societ\u00e0 <em>in house<\/em>.<\/span><\/strong><\/u><\/p>\n<p>Con le delibere di <strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.comune.roma.it\/servizi2\/deliberazioniAttiWeb\/showPdfDoc?fun=deliberazioniAtti&amp;par1=R0Q=&amp;par2=MTExNA==\">G.C. n. 165\/2005<\/a><\/span><\/strong> e n. <span style=\"color: #ff0000;\"><strong><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.comune.roma.it\/servizi2\/deliberazioniAttiWeb\/showPdfDoc?fun=deliberazioniAtti&amp;par1=R0NE&amp;par2=MTQwMQ==\">396\/2013<\/a><\/strong><\/span> \u201c<em>l\u2019Amministrazione Capitolina aveva adottato alcuni provvedimenti in tema di controllo degli organismi partecipati, senza tuttavia mai racchiudere la materia in un provvedimento organico<\/em>\u201d.<\/p>\n<p>Con la deliberazione dell\u2019Assemblea Capitolina <strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.comune.roma.it\/servizi2\/deliberazioniAttiWeb\/showPdfDoc?fun=deliberazioniAtti&amp;par1=QUNE&amp;par2=ODcw\">n. 27 del 22\/03\/2018<\/a><\/span><\/strong> che ha approvato il \u201c<em>Regolamento sull\u2019esercizio del controllo analogo<\/em>\u201d e <strong>(DOPO UN ANNO LA GIUNTA)<\/strong> ha <strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.comune.roma.it\/servizi2\/deliberazioniAttiWeb\/showPdfDoc?fun=deliberazioniAtti&amp;par1=R0NE&amp;par2=MzM1MA==\">deliberato (n. 51 del 19\/03\/2019<\/a><\/span><\/strong>) le \u201c<em>Modalit\u00e0 organizzative dell\u2019esercizio delle funzioni di controllo analogo<\/em>\u201d alla luce delle diverse competenze afferenti alle strutture in cui \u00e8 articolata la macroorganizzazione di Roma Capitale, il regolamento \u201c<em>ha previsto che il controllo analogo sia esercitato in modo integrato:<\/em><\/p>\n<ol>\n<li><em><u>dal Gabinetto del Sindaco, <\/u><\/em><\/li>\n<li><em><u>dal Segretariato Generale, <\/u><\/em><\/li>\n<li><em><u>dalla Ragioneria Generale, <\/u><\/em><\/li>\n<li><em><u>dal Dipartimento Partecipate-Gruppo Roma Capitale, <\/u><\/em><\/li>\n<li><em><u>dal Dipartimento Razionalizzazione della Spesa, <\/u><\/em><\/li>\n<li><em><u>dal Dipartimento Organizzazione e Risorse Umane <\/u><\/em><\/li>\n<li><em><u>e dai Dipartimenti committenti<\/u> che, <\/em>ratione materiae<em>, affidano il servizio e sono responsabili del relativo contratto di servizio, lasciando al Direttore Generale il compito di sovrintendere con poteri di indirizzo e verifica dei risultati conseguiti, ai processi operativi correlati allo svolgimento delle attivit\u00e0 volte ad assicurare l\u2019esercizio del controllo analogo. <\/em><\/li>\n<\/ol>\n<p><em>A Roma sottolinea la Corte dei Conti il <\/em><u>sistema approntato non risulta ancora in grado di realizzare in maniera <strong><span style=\"color: #ff0000;\">efficiente<\/span><\/strong> l\u2019auspicato rafforzamento del controllo analogo, circostanza, peraltro, riconosciuta dalla stessa Amministrazione nei riscontri istruttori forniti.<\/u><\/p>\n<p>\u201cU<em>n controllo non meramente formale sulla societ\u00e0 limitato alla nomina degli amministratori, ma sostanziale e strutturale e, quindi, con la definizione congiunta degli obiettivi gestionali da perseguire, con l\u2019individuazione delle scelte gestionali strategiche da adottare, della quantit\u00e0 e qualit\u00e0 dei servizi da erogare, il tutto in regime di continuo monitoraggio sui risultati raggiunti e sugli equilibri di bilancio da rispettare\u201d <\/em>ci\u00f2 anche <em>\u201cal fine di rendere legittimi gli affidamenti dei servizi da parte del socio unico altrimenti non attribuibili alla medesima societ\u00e0 in house<\/em>\u201d.<\/p>\n<p>A questo proposito, nella <strong><a href=\"https:\/\/www.anticorruzione.it\/portal\/rest\/jcr\/repository\/collaboration\/Digital%20Assets\/anacdocs\/Attivita\/Atti\/Delibere\/2019\/DELIBERA_270_2019.pdf\"><span style=\"color: #ff0000;\">delibera n. 270 del 26 marzo 2019<\/span><\/a><\/strong> adottata dall\u2019A.N.AC. nei confronti del Comune <strong>sono state rilevate significative criticit\u00e0 nelle modalit\u00e0 di attuazione del controllo analogo da parte di Roma Capitale<\/strong> nell\u2019ambito della gestione del<span style=\"text-decoration: underline;\"> servizio pubblico di trasporto locale affidato ad ATAC S.p.A.<\/span><\/p>\n<p>ANAC dichiara che <em>\u201csembrerebbe profilarsi un c.d. controllo analogo rispondente de iure a quanto previsto dalle vigenti disposizioni in materia\u201d<\/em>, dal punto di vista pratico <em>\u201cpermangono tuttavia criticit\u00e0 circa l\u2019attuazione de facto dello stesso<\/em>\u201d: ci\u00f2 alla luce (nel caso di specie) <strong>della grave situazione di crisi finanziaria dell\u2019Azienda e del costante abbassamento dei livelli standard di erogazione del servizio<\/strong>.<\/p>\n<p>La nota del Direttore facente funzioni del Dipartimento Partecipate \u2013 Gruppo Roma Capitale <strong>prot. n. RL\/1337 del 4\/3\/2021<\/strong> d\u00e0 ulteriormente conto dei provvedimenti <em>in itinere <\/em>al fine di ovviare alle diverse criticit\u00e0 del sistema di controllo analogo implementato da Roma Capitale, quali <u>un\u2019ulteriore modifica al vigente Regolamento sull\u2019esercizio del controllo analogo, \u201c<em>sia per meglio definire e coordinare i contenuti dei diversi articoli, sia per operare il corretto allineamento fra quanto previsto in tema di societ\u00e0 pubbliche e gli altri organismi partecipati<\/em>\u201d. Su questo punto ho chiesto una convocazione urgente di\u00a0 <strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/richiesta-commissione-trasparenza.png\">una commissione trasparenza<\/a><\/span><\/strong> poich\u00e8 non sono convinta delle modifiche apportate al regolamento del controllo analogo contenute nella <strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2021\/04\/modifica-controllo-analogo-RC.2021.5800.pdf\">proposta di delibera<\/a><\/span><\/strong>. <\/u>Nella nuova proposta:<\/p>\n<ul>\n<li>scompare <strong>l&#8217;i<span dir=\"ltr\">mplementazione di <\/span><span dir=\"ltr\">un <\/span><span dir=\"ltr\">apposito <\/span><span dir=\"ltr\">Sistema <\/span><\/strong><span dir=\"ltr\"><strong>informativo<\/strong> per il monitoraggio dei rapporti finanziari per la situazione contabile, gestionale, organizzativa della Societ\u00e0; -ai contratti di servizio; alla qualit\u00e0 dei servizi; -al rispetto di norme di legge sui vincoli di finanza pubblica; citando invece un generico flusso informativo sistema di monitoraggio periodico delle Societ\u00e0. <\/span><\/li>\n<li><span dir=\"ltr\">Scompare la visita ispettiva nei confronti degli organi societari e\/o direzionali del soggetto gestore.<\/span><u><br \/><\/u><\/li>\n<li><span dir=\"ltr\">Scompare nel Piano Strategico Operativo (PSO) il raggiungimento <\/span><span dir=\"ltr\">degli <\/span><span dir=\"ltr\">obiettivi <\/span><span dir=\"ltr\">economici <\/span><span dir=\"ltr\">e <\/span><span dir=\"ltr\">finanziari <\/span><span dir=\"ltr\">presentati <\/span><span dir=\"ltr\">nel <\/span><span dir=\"ltr\">budget ma soltanto gli obiettivi assegnati.<\/span><\/li>\n<li><span dir=\"ltr\">nelle <\/span><span dir=\"ltr\">politiche <\/span><span dir=\"ltr\">di <\/span><span dir=\"ltr\">gestione <\/span><span dir=\"ltr\">e <\/span><span dir=\"ltr\">remunerazione <\/span><span dir=\"ltr\">del <\/span><span dir=\"ltr\">personale, <\/span><span dir=\"ltr\">scompare la frase &#8221; <\/span><em><span dir=\"ltr\">i conseguenti <\/span><span dir=\"ltr\">piani <\/span><span dir=\"ltr\">di <\/span><span dir=\"ltr\">assunzione <\/span><span dir=\"ltr\">e\/o <\/span><span dir=\"ltr\">riduzione <\/span><span dir=\"ltr\">dei <\/span><span dir=\"ltr\">dipendenti <\/span><span dir=\"ltr\">e <\/span><span dir=\"ltr\">dei <\/span><span dir=\"ltr\">collaboratori, <\/span><span dir=\"ltr\">nel <\/span><span dir=\"ltr\">rispetto <\/span><span dir=\"ltr\">delle <\/span><span dir=\"ltr\">norme <\/span><span dir=\"ltr\">vigenti <\/span><span dir=\"ltr\">in <\/span><span dir=\"ltr\">materia <\/span><span dir=\"ltr\">di <\/span><span dir=\"ltr\">spesa <\/span><span dir=\"ltr\">del <\/span><span dir=\"ltr\">personale, <\/span><span dir=\"ltr\">delle <\/span><span dir=\"ltr\">novit\u00e0 <\/span><span dir=\"ltr\">legislative <\/span><span dir=\"ltr\">intervenute <\/span><span dir=\"ltr\">sul <\/span><span dir=\"ltr\">contenimento <\/span><span dir=\"ltr\">e <\/span><span dir=\"ltr\">riduzione <\/span><span dir=\"ltr\">della <\/span><span dir=\"ltr\">spesa <\/span><span dir=\"ltr\">in <\/span><span dir=\"ltr\">tema <\/span><span dir=\"ltr\">di <\/span><span dir=\"ltr\">assunzioni, <\/span><span dir=\"ltr\">e <\/span><span dir=\"ltr\">delle <\/span><span dir=\"ltr\">disposizioni <\/span><span dir=\"ltr\">assunte <\/span><span dir=\"ltr\">in <\/span><span dir=\"ltr\">materia <\/span><span dir=\"ltr\">dall&#8217;Amministrazione <\/span><\/em><span dir=\"ltr\"><em>Capitolina&#8221;<\/em>.<\/span><\/li>\n<li>Scompare il\u00a0<span dir=\"ltr\">controllo <\/span><span dir=\"ltr\">sui <\/span><span dir=\"ltr\">Contratti <\/span><span dir=\"ltr\">che <\/span><span dir=\"ltr\">risponde <\/span><span dir=\"ltr\">all&#8217;esigenza <\/span><span dir=\"ltr\">di <\/span><span dir=\"ltr\">garantire <\/span><span dir=\"ltr\">l&#8217;erogazione <\/span><span dir=\"ltr\">di <\/span><span dir=\"ltr\">efficaci <\/span><span dir=\"ltr\">ed <\/span><span dir=\"ltr\">efficienti <\/span><span dir=\"ltr\">servizi <\/span><span dir=\"ltr\">in <\/span><span dir=\"ltr\">grado <\/span><span dir=\"ltr\">di <\/span><span dir=\"ltr\">soddisfare <\/span><span dir=\"ltr\">effettivamente <\/span><span dir=\"ltr\">bisogni <\/span><span dir=\"ltr\">e <\/span><span dir=\"ltr\">le <\/span><span dir=\"ltr\">aspettative <\/span><span dir=\"ltr\">della <\/span><span dir=\"ltr\">collettivit\u00e0. <\/span><\/li>\n<li>Scompare il parere del collegio sindacale dalle relazioni periodiche normate dall&#8217;art. 18.<\/li>\n<li>Scompare per le societ\u00e0 controllate la r<span dir=\"ltr\">elazione trimestrale <\/span><span dir=\"ltr\">sull&#8217;andamento <\/span><span dir=\"ltr\">dei <\/span><span dir=\"ltr\">servizi <\/span><span dir=\"ltr\">gestiti.<\/span><\/li>\n<li>Scompare per le\u00a0<span dir=\"ltr\">Strutture <\/span><span dir=\"ltr\">Capitoline la possibilit\u00e0 <\/span><span dir=\"ltr\">di <\/span><span dir=\"ltr\">richiedere, <\/span><span dir=\"ltr\">in <\/span><span dir=\"ltr\">ogni <\/span><span dir=\"ltr\">momento, <\/span><span dir=\"ltr\">i<\/span> <span dir=\"ltr\">documenti <\/span><span dir=\"ltr\">utili <\/span><span dir=\"ltr\">ai <\/span><span dir=\"ltr\">fini <\/span><span dir=\"ltr\">del <\/span><span dir=\"ltr\">monitoraggio (art. 20 comma 1).<\/span><\/li>\n<li>Scompare il monitoraggio costante delle posizioni creditorie debitorie e la <span dir=\"ltr\">segnalazione <\/span><span dir=\"ltr\">tempestiva <\/span><span dir=\"ltr\">ai <\/span><span dir=\"ltr\">competenti <\/span><span dir=\"ltr\">uffici <\/span><span dir=\"ltr\">della <\/span><span dir=\"ltr\">Ragioneria <\/span><span dir=\"ltr\">Generale <\/span><span dir=\"ltr\">situazioni <\/span><span dir=\"ltr\">di <\/span><span dir=\"ltr\">particolare <\/span><span dir=\"ltr\">criticit\u00e0 <\/span><span dir=\"ltr\">che <\/span><span dir=\"ltr\">possano <\/span><span dir=\"ltr\">influenzare <\/span><span dir=\"ltr\">negativamente <\/span><span dir=\"ltr\">gli <\/span><span dir=\"ltr\">equilibri <\/span><span dir=\"ltr\">economico-finanziari <\/span><span dir=\"ltr\">di <\/span><span dir=\"ltr\">Roma <\/span><span dir=\"ltr\">Capitale (art. 22 comma 1).<\/span><\/li>\n<li>Dall&#8217;art. 23 scompare la parola &#8220;approvazione&#8221; del bilancio di esercizio.<\/li>\n<li>Spostato da art 34 a\u00a0 art 19 bis l&#8217;anticorruzione e trasparenza da verificare la ratio<\/li>\n<\/ul>\n<p>Il <a href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2021\/04\/RQ20210006475-richiesta-commissione-trasparenza-su-controllo-analogo-nota-protocollo.pdf\"><span style=\"color: #ff0000;\"><strong><span style=\"color: #ff0000;\">19 marzo 2021<\/span><\/strong><\/span><\/a> ho sollecitato la convocazione della commissione trasparenza chiesta a marzo 2021 per approfondire la ratio delle modifiche suggerite dagli uffici sul controllo analogo.<\/p>\n<p><strong><em>f) Il Piano di risanamento di AMA s.p.a.: i riflessi sul bilancio di Roma Capitale<\/em><\/strong><\/p>\n<p>L&#8217;Assemblea Capitolina con proposta n. 131 del 30\/11\/2020 approva<em> una variazione al bilancio 2020-2022 di Roma Capitale <\/em>\u00a0dove si <em>\u201cprevede da parte di Roma Capitale, tra i vari interventi, anche un conferimento in denaro <u>di <strong>50 milioni di euro<\/strong><\/u><strong>,<\/strong> da finanziare con risorse di parte corrente mediante utilizzo del suddetto accantonamento al Fondo passivit\u00e0 potenziali\u201d.<\/em><\/p>\n<p>La Corte dei Conti richiamando la <strong>NORMA (art. 14, comma 5, del TUSP)<\/strong> che consente alle amministrazioni pubbliche, nei confronti delle societ\u00e0 partecipate \u201c<em>che abbiano registrato, <strong><span style=\"color: #ff0000;\">per tre esercizi consecutivi, perdite di esercizio<\/span><\/strong> ovvero che abbiano utilizzato riserve disponibili per il ripianamento di perdite anche infrannuali<\/em>\u201d di erogare trasferimenti straordinari \u201c<em>a fronte di convenzioni, contratti di servizio o di programma relativi allo svolgimento di servizi di pubblico interesse ovvero alla realizzazione di investimenti, purch\u00e9 le misure indicate siano <u>contemplate in un piano di risanamento, approvato dall\u2019Autorit\u00e0 di regolazione di settore ove esistente e comunicato alla Corte dei Conti con le modalit\u00e0 di cui all&#8217;articolo 5, che contempli il raggiungimento dell\u2019equilibrio finanziario entro tre anni<\/u><\/em>\u201d.<\/p>\n<p><u>Nel caso di AMA l<em>\u2019Autorit\u00e0 di regolazione di settore <\/em>Arera avrebbe dovuto approvare il piano di risanamento di AMA e i consiglieri del M5S hanno approvato il 2 aprile 2021 una delibera del piano di risanamento di AMA senza rispettare quanto richiesto dalla Corte dei Conti. <strong><span style=\"color: #ff0000;\">Follia pura!<\/span><\/strong><br \/><\/u><\/p>\n<p>Riguardo le criticit\u00e0 afferenti alla presentazione dei conti giudiziali da parte di AMA S.p.A., la Corte sottolinea e conclude che \u201c<em>\u2026non risultano disponibili informazioni circa l\u2019eventuale quantificazione delle somme ancora da traferire da parte di AMA S.p.A. a Roma Capitale<\/em>\u201d. <span style=\"text-decoration: underline;\">Tale affermazione preoccupa la Sezione, che richiede all\u2019Amministrazione non solo un monitoraggio pi\u00f9 costante e attento della situazione, onde avere contezza effettiva delle somme che gli agenti contabili gestiscono, ma anche una valutazione su eventuali accantonamenti da effettuare, in chiave prudenziale, per crediti di dubbia e difficile esazione.<\/span><\/p>\n<ol start=\"3\">\n<li><strong> Fondo rischi contenzioso<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>La Corte dei Conti ha richiesto una ricognizione del contenzioso passivo pendente al 31\/12\/2020 innanzi alle diverse Autorit\u00e0 giurisdizionali, con indicazione di numero di ruolo, Autorit\u00e0 adita \u00e8 valore della controversia, comunicando, altres\u00ec, per quelle di valore \u201cindeterminabile\u201d, una stima dell\u2019effettivo valore finanziario della controversia, con indicazione del criterio seguito per detta stima.<\/p>\n<p>Un quadro complessivo (cfr. note Avvocatura Capitolina prot. n. RF\/2020\/113817 e n. RF\/2020\/119253) di oltre <span style=\"color: #ff0000;\"><strong>112.174 cause passive pendenti a dicembre 2020<\/strong><\/span> per giurisdizione (amministrativa, civile, penale e tributaria) di cui 32.548 introitate negli ultimi anni, con l\u2019apertura mediamente, sempre nel corso degli ultimi anni, di <u>oltre <strong>9.000 nuovi fascicoli<\/strong><\/u> l\u2019anno fra cause attive e passive.<\/p>\n<p>La Corte richiede la necessit\u00e0 di raccordo tra i vari Uffici interessati se solo si ha riguardo al fatto che, secondo quanto emerge dalla documentazione trasmessa in sede istruttoria (cfr. note prot. RF\/2019\/112592 e RF\/2020\/113817) <u>l\u2019Avvocatura, titolare del centro di costo 0AV, provvede esclusivamente alla liquidazione delle spese di lite scaturenti dagli atti giudiziari di condanna dell\u2019Amministrazione mentre la condanna in essi contenuta per \u201c<em>sorte<\/em>\u201d \u00e8 esclusivamente imputabile alle singole Strutture interessate per materia, sia per quanto riguarda la previsione di un accantonamento per passivit\u00e0 potenziale, sia per ci\u00f2 che concerne l\u2019effettivo pagamento.<\/u><\/p>\n<p>A fronte della richiesta di una situazione aggiornata al 31\/12\/2020, nella relazione del Ragioniere Generale \u00e8 stato comunicato che presso il Tesoriere Capitolino nel corso del triennio 2017\/2019 sono state effettuati mediamente <strong>4.750 pagamenti per procedure di pignoramento eseguite da terzi<\/strong> per un controvalore medio triennale di circa <span style=\"color: #ff0000;\"><strong>42,8 milioni di euro.<\/strong><\/span><\/p>\n<p>La situazione relativa all\u2019esercizio 2020, aggiornata al 10 dicembre 2020, fa registrare complessivamente 2.460 pignoramenti eseguiti in Tesoreria per un controvalore di euro 19.423.160,79 di cui euro 2.138.464,26 gi\u00e0 oggetto di regolarizzazione totale e\/o parziale da parte delle competenti strutture dipartimentali e\/o municipali di Roma Capitale.<\/p>\n<ol start=\"4\">\n<li><strong> \u201cAltri fondi e accantonamenti\u201d e debiti fuori bilancio<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>Sull\u2019entit\u00e0 del contenzioso legale necessariamente incide il riconoscimento dei debiti fuori bilancio (di seguito anche DFB) a fronte del cui rischio \u00e8 previsto, in particolare, un accantonamento negli \u201c<em>Altri fondi e accantonamenti<\/em>\u201d, tra le \u201c<em>altre passivit\u00e0 potenziali<\/em>\u201d.<\/p>\n<p>Secondo quanto chiarito in sede istruttoria (cfr. nota RE\/2020\/119863), per il 2018 e il 2019 risulta ampiamente sforato il parametro di deficitariet\u00e0 n. 7 relativo all\u2019importo dei DFB<strong> [Indicatore 13.2 (Debiti in corso di riconoscimento) + Indicatore 13.3 (Debiti riconosciuti e in corso di finanziamento)]<\/strong> maggiore dello<strong> 0,60%<\/strong>, in ragione del valore assunto, nel caso dell\u2019Ente, nel 2019, del<strong> 3,9%<\/strong> secondo un calcolo valevole, nella sostanza, anche per il 2018 oltre alla mole dei DFB ancora da riconoscere al termine dell\u2019esercizio nel cui alveo appaiono riconducibili situazioni debitorie ricognite.<\/p>\n<p>La Corte dei Conti sottolinea che non risulta ancora completata la procedura di riconoscimento dei DFB da parte dell&#8217;Assemblea Capitolina: al riguardo evidenzia i DFB ancora da riconoscere:<\/p>\n<ul>\n<li>al <strong>31\/12\/2017<\/strong> DFB ancora da riconoscere per euro <strong><span style=\"color: #ff0000;\">199.565.735<\/span><\/strong><\/li>\n<li>al <strong>31\/12\/2018<\/strong> DFB ancora da riconoscere per euro <strong><span style=\"color: #ff0000;\">172.213.193<\/span><\/strong><\/li>\n<li>alla scadenza dell\u2019<strong>esercizio 2019<\/strong> DFB da riconoscere per euro <span style=\"color: #ff0000;\"><strong>197.852.998,01<\/strong><\/span> di cui,\u00a0 euro 23.913.356,07 riconosciuti nel periodo intercorrente tra il 1\u00b0 gennaio 2020 e la data di redazione della relazione dell\u2019Organo di revisione al rendiconto 2019 ed euro 173.939,641,94 ancora in attesa di riconoscimento dopo la redazione della stessa relazione.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La Corte dei Conti sottolinea che <em>\u201cai fini di una corretta gestione finanziaria, l\u2019emersione di un debito non previsto nel bilancio di previsione deve essere portato tempestivamente al Consiglio dell\u2019Ente per l\u2019adozione dei necessari provvedimenti quali la valutazione della riconoscibilit\u00e0, ai sensi dell\u2019art. 194, comma 1 del Tuel ed il reperimento delle necessarie coperture secondo quanto previsto dall\u2019art. 193 comma 3 e 194 commi 2 e 3 del medesimo testo unico\u201d (cfr. deliberazione n. 21\/SEZAUT\/2018\/QMIG punto 1 del principio di diritto) <\/em>e che <em>\u201cIl pagamento di un debito fuori bilancio riveniente da una sentenza esecutiva deve, sempre, essere preceduto dall\u2019approvazione da parte del Consiglio dell\u2019ente della relativa deliberazione di riconoscimento\u201d (cfr. deliberazione n. 27\/SEZAUT\/2019\/QMIG).<\/em><\/p>\n<ol start=\"5\">\n<li><strong> Gestione dei residui, servizi c\/terzi, riscossione delle entrate, recupero evasione tributaria e gestione degli agenti contabili.<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>La corte dei Conti sottolinea <strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/2020\/07\/18\/un-flash-slle-principali-entrate-di-roma-capitale\/\">la bassa capacit\u00e0 di riscossione<\/a> delle entrate di Roma capitale <\/span><\/strong>particolarmente per le entrate in c\/residui di natura tributaria (<strong>Titolo 1<\/strong>) ed extra tributaria (<strong>Titolo 3<\/strong>), da cui consegue il cospicuo accantonamento a titolo di FCDE, al <strong>31\/12\/2019<\/strong>, di euro <strong><span style=\"color: #ff0000;\">4.392.617.700,59,<\/span><\/strong> che inevitabilmente<strong> <u>comprime la capacit\u00e0 di spesa corrente dell\u2019Ente<\/u> <\/strong>in termini di possibilit\u00e0 di utilizzo delle risorse proprie.<\/p>\n<p>In definitiva, in sede di rendiconto, la quantificazione del FCDE \u00e8 strettamente collegata alle riscossioni in c\/residui dell\u2019ultimo quinquennio e, pertanto, se non si incide sul miglioramento di tali riscossioni, l\u2019Ente sar\u00e0 tenuto a dover accantonare importi sempre pi\u00f9 cospicui di FCDE, con un inevitabile impatto negativo non solo sul disavanzo di amministrazione ma anche sulla capacit\u00e0 di spesa corrente e di una pi\u00f9 ampia manovra di gestione delle proprie risorse, anche in termini di resa di servizi alla comunit\u00e0 amministrata.<\/p>\n<p>Si fa presente, difatti, non solo che esistono cospicui residui afferenti ad esercizi finanziari precedenti il 2015, ma anche che le percentuali di riscossioni in c\/residui, relative alle annualit\u00e0 precedenti al 2019 (in quanto per tale annualit\u00e0, come detto, il dato \u00e8 inconferente) risultano piuttosto contenute, con riguardo a tutte le entrate considerate in tabella e, dunque, all\u2019IMU, alla TARSU\/TIA\/TARI, alle sanzioni per violazione del codice della strada, ai fitti attivi e canoni patrimoniali e ai proventi da permesso di costruire.<\/p>\n<p>La corte dei conti rammenta come l\u2019eccessiva presenza di crediti vetusti pu\u00f2 incidere sugli equilibri bilancio, atteso che un cospicuo importo di residui attivi mina la trasparente determinazione sia della gestione di competenza sia, a cascata, del risultato di amministrazione.<\/p>\n<p>Peraltro, secondo quanto previsto dal punto 9 dell\u2019allegato 4\/2 al d.lgs. n. 118\/2011, a seguito dell\u2019adozione a regime del principio della competenza finanziaria cd. potenziata, i residui sono interamente costituiti da obbligazioni scadute e, pertanto, con riferimento a tali crediti <span style=\"color: #ff0000;\"><strong>\u00e8 necessario attivare le azioni di recupero mediante procedure coattive.<\/strong><\/span><\/p>\n<p><strong>IMPORTANTE SOTTOLINEARE<br \/><\/strong><\/p>\n<p>Laddove, inoltre, sia formalmente riconosciuta <strong><u>l\u2019assoluta inesigibilit\u00e0 o insussistenza dei crediti<\/u>,<\/strong> la stessa deve essere <strong><span style=\"color: #ff0000;\">adeguatamente motivata attraverso l\u2019analitica descrizione delle procedure seguite<\/span> <\/strong>per la realizzazione dei crediti prima della loro eliminazione totale o parziale, o indicando le ragioni che hanno condotto alla maturazione della prescrizione, rimanendo fermo l\u2019obbligo di attivare ogni possibile azione finalizzata ad adottare le soluzioni organizzative necessarie per evitare il ripetersi delle suddette fattispecie. Adeguata motivazione \u00e8 parimenti richiesta per la cancellazione dei residui passivi.<\/p>\n<p><span dir=\"ltr\">L&#8217;istruttoria della Corte dei Conti si ferma al rendiconto 2019 quando far\u00e0 approfondimento anche sul rendiconto 2020 non gli potr\u00e0 sfuggire la <\/span><strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.comune.roma.it\/servizi2\/deliberazioniAttiWeb\/showPdfDoc?fun=deliberazioniAtti&amp;par1=R0NE&amp;par2=MzM4Mw==\"><span dir=\"ltr\">delibera di giunta n\u00b0 83 del 19 <\/span><\/a><\/span><\/strong><span dir=\"ltr\"><strong><span style=\"color: #ff0000;\">maggio 2020<\/span><\/strong> dove <\/span><span dir=\"ltr\">sono stati cancellati <\/span><strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2020\/07\/grafico-TARI.jpeg\"><span dir=\"ltr\">165 milioni di euro di crediti TARI per inesigibilit\u00e0<\/span><\/a><\/span><\/strong><span dir=\"ltr\">, nelle numerose <\/span><span dir=\"ltr\">commissioni bila<\/span><span dir=\"ltr\">ncio in questi anni ho chiesto chiarimenti circa la richiesta da parte del Dipartimento Risorse <\/span><span dir=\"ltr\">Economiche dell&#8217;operazione di cancellazione ma non ho avuto nessuna risposta soddisfacente. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"color: #ff0000;\"><strong>La Corte dei Conti rileva la cancellazione di residui attivi per euro 105.885.286,46 nell\u2019esercizio 2019 ed euro 106.546.669,52 nell\u2019esercizio 2018, <\/strong><span style=\"color: #000000;\">riferibili a crediti da entrate patrimoniali (esp. canoni di locazione, canoni da concessioni di beni), rispetto a cui sono stati richiesti chiarimenti in merito alla loro conservazione nel conto del Patrimonio.<\/span><\/span><\/p>\n<p>Strettamente collegata alla problematica della gestione dei residui, risulta quella relativa all\u2019attivit\u00e0 di riscossione delle entrate e di recupero dell\u2019evasione fiscale.<\/p>\n<p>I dati a disposizione per l\u2019esercizio 2019 evidenziano, difatti, un peggioramento del grado di riscossione delle entrate riferibili alla gestione di competenza, inferiore al 60% per le entrate del titolo 1 e pari a circa il 47% per le entrate del titolo 3 (cfr. relazione Organo di revisione 2019, pag. 33), in diminuzione rispetto ai dati dell\u2019esercizio 2018 (titolo 1: &#8211; 62,5%; titolo 3: &#8211; 53,54%). Aggiungo che ci sono problemi anche sulla riscossione delle entrate da <strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/RQ20210002582-interrogazione-passi-carrabili-a-risposta-scritta-co.pdf\">passi carrabili<\/a><\/span><\/strong> e da <span style=\"color: #ff0000;\"><strong><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/RQ20210001856-Interrogazione-Montella-su-verifica-attuazione-delibera-Tronca.pdf\">occupazione suolo pubblico<\/a><\/strong><\/span> la cui gestione contabile \u00e8 di competenza dei 15 municipi capitolini.<\/p>\n<p>In definitiva, si richiede all\u2019Ente un attento monitoraggio delle attivit\u00e0 volte a migliorare l\u2019efficienza nel contrasto all\u2019evasione tributaria, con la conseguente adozione di ogni misura organizzativa e gestionale utile a tale fine.<\/p>\n<p>In conclusione, sul punto, si richiama l\u2019attenzione dell\u2019Amministrazione Capitolina sulla necessit\u00e0 di intensificare le attivit\u00e0 di contrasto all\u2019evasione tributaria e, pi\u00f9 in generale, sulle attivit\u00e0 di riscossione delle entrate, sia in c\/competenza sia in c\/residui.<\/p>\n<p>Alla Corte dei Conti \u00e8 sfuggita la <strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2021\/04\/direttiva-su-riscossione-entrate-lemmetti-2018.pdf\">direttiva di Giunta<\/a><\/span><\/strong> del 28 dicembre 2018 che avrebbe dovuto attivare <span dir=\"ltr\"> le funzioni di supporto, controllo e monitoraggio delle attivit\u00e0 <\/span><span dir=\"ltr\">di riscossione spontanea e coattiva su tutte le entrate di Roma Capitale anche di p<\/span><span dir=\"ltr\">ertinenza di altri <\/span><span dir=\"ltr\">Dipartimenti e Strutture Territoriali ivi comprese quelle relative alle societ\u00e0 partecipate.<\/span><\/p>\n<p>Tali attivit\u00e0, difatti, risultano ineludibilmente strumentali ad una gestione del bilancio pi\u00f9 flessibile, non solo perch\u00e9 garantiranno una maggiore stabilit\u00e0 delle entrate e della cassa dell\u2019Ente, ma anche perch\u00e9 consentiranno di liberare risorse che, ad oggi, sono obbligatoriamente accantonate a titolo di FCDE, quale fondo rischi diretto ad evitare che le entrate di dubbia esigibilit\u00e0, previste ed accertate nel corso dell\u2019esercizio, possano finanziare delle spese esigibili nel corso del medesimo esercizio.<\/p>\n<p>Dall\u2019istruttoria svolta, sono emerse, infine, pi\u00f9 generali criticit\u00e0 di carattere organizzativo e gestionale in merito all\u2019individuazione del responsabile del procedimento, alla struttura dei conti e all\u2019invio degli stessi alla Corte dei conti.<\/p>\n<ol start=\"6\">\n<li><strong> Indebitamento<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>L&#8217;indebitamento di Roma si raddoppia in tre anni dopo che la Sindaca si \u00e8 vantata di aver ridotto il debito di Roma a<span style=\"color: #ff0000;\"><strong> <a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2021\/04\/indebitamento-Roma.png\">948 milioni di euro nel 2019<\/a><\/strong><\/span> da un miliardo e duecento milioni certificato nel 2017. Con il bilancio di previsione 2021-2023\u00a0 si prevede di raggiungere la cifra di un miliardo e trecento milioni di euro nel 2021. <span style=\"text-decoration: underline;\">Si sottolinea che nell&#8217;anno 2021 \u00e8 previsto un fortissimo incremento del ricorso all&#8217;indebitamento, con un importo di circa 3 volte superiore a quello previsto per il 2020 e per le annualit\u00e0 successive. <br \/><\/span><\/p>\n<p><strong><em>a) Punti verde qualit\u00e0 (PVQ) e Punti verde polifunzionali (PVP): <\/em><\/strong><\/p>\n<p>Non si possono non rilevare profili di forti criticit\u00e0 rispetto alla genesi delle convenzioni PVQ e PVP e alla loro successiva gestione che, con ogni evidenza, si riverbera, ad oggi, sulle dinamiche di bilancio, \u201cingessando\u201d risorse ingenti per dare copertura a tali passivit\u00e0 potenziali.<\/p>\n<p>Appare, difatti, indubitabile che il rilascio di garanzie, al di fuori (in alcuni casi esaminati) delle condizioni previste dall\u2019art. 207 del TUEL e, dunque, in carenza di appositi atti consiliari presupposti, nonch\u00e9 l\u2019avvenuto pagamento, per diversi anni, delle escussioni bancarie \u201c<em>solo sulla base dell\u2019istanza presentata dalla banca<\/em>\u201d stante \u201c<em>l\u2019assenza di un archivio affidabile<\/em>\u201d costituiscono indice di chiara e indiscutibile trascuratezza amministrativa e gestionale, che ha avuto conseguenze molto rilevanti per gli equilibri di bilancio dell\u2019Ente, i cui effetti sono evidenti ancora oggi.<\/p>\n<p><u>IN <\/u><u>SINTESI <\/u>si richiama l\u2019attenzione dell\u2019Ente sul fatto che, in base alla tabella riportata a pag. 3 della nota prot. Cdc n. 79 dell\u201911\/01\/2021, l\u2019accontamento di euro 141.855.769,60 (indicato a rendiconto 2019) subisce un\u2019ulteriore riduzione al 31\/12\/2020 (quale dato presunto), in quanto determinato in euro 137.451.065,60.<\/p>\n<p><strong><em>b) Lettere di patronage \u201cforti\u201d rilasciate a favore di AMA S.p.A. <\/em><\/strong><\/p>\n<p>La seconda criticit\u00e0 emersa in sede istruttoria riguarda le lettere di patronage \u201cforti\u201d rilasciate dall\u2019Amministrazione Capitolina a favore di AMA S.p.A., per i seguenti importi: euro 283.081.886,94; euro 248.898.679,24; euro 11.500.000,00.<\/p>\n<p>Le lettere di patronage \u201cforti\u201d devono considerarsi una forma di indebitamento e, come tale, soggetta ai limiti dettati dall\u2019art. 204 del TUEL.<\/p>\n<p>In secondo luogo, si fa notare come le lettere di <em>patronage <\/em>esaminate non risultano sottoscritte dall\u2019Organo funzionalmente competente che, in ragione dell\u2019assimilazione di tale figura giuridica a quella della fideiussione, \u00e8 l\u2019organo consiliare, ai sensi dell\u2019art. 207 del TUEL.<\/p>\n<p>A tale proposito, giova far presente che le lettere di <em>patronage<\/em>, pur ove sottoscritte da organo funzionalmente incompetente, appaiono idonee a far sorgere affidamento nel creditore sul buon esito dell\u2019affare; elemento \u2013 questo &#8211; rilevante quale possibile fonte di responsabilit\u00e0, quanto meno precontrattuale ex artt. 1336 e 1337 c.c., e quindi <strong>foriero di effetti sul bilancio dell\u2019Ente.<\/strong><\/p>\n<ol start=\"7\">\n<li><strong> Rapporti con la <span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/2021\/03\/05\/draghi-adesso-tocca-te-scongiurare-il-default-della-capitale\/\">Gestione commissariale per il Piano di rientro del debito pregresso del Comune di Roma<\/a><\/span><\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>Pi\u00f9 in generale, in relazione alle partite ancora sospese tra Gestione Commissariale e Gestione ordinaria, la citata relazione del Ragioniere Generale dell\u2019Ente sottolinea che \u201c<em>ai fini del definitivo accertamento della massa passiva, l\u2019art. 1, comma 929 della legge 145\/2018 ha disposto che per le eventuali obbligazioni per le quali i dirigenti responsabili non abbiano presentato entro il 31\/12\/2021 l\u2019istanza di liquidazione ai sensi dei commi 927 e 928, la relativa attestazione si intende resa in senso negativo circa la sussistenza del debito. <\/em><\/p>\n<p><em>Ai sensi del successivo comma 932 bis, introdotto dall\u2019art. 38 comma 1 del d.l. 34\/2019, a seguito della conclusione delle attivit\u00e0 straordinarie della Gestione Commissariale, Roma Capitale: <\/em><\/p>\n<ul>\n<li><em>proceder\u00e0 alla cancellazione dei residui passivi e attivi con la Gestione Commissariale; <\/em><\/li>\n<li><em>diventer\u00e0 titolare dei residui attivi inseriti nella massa attiva del Piano di Rientro della Gestione Commissariale nonch\u00e9 del piano di estinzione dei debiti, ivi inclusi quelli finanziari, oggetto di ricognizione, come approvato con il decreto del Presidente del Consiglio dei ministri di cui al comma 930, unitamente alle risorse di cui al comma 14 dell&#8217;articolo 14 del decreto-legge 31 maggio 2010, n. 78, convertito con modificazioni dalla legge 30 luglio 2010, n.122, non destinate annualmente all&#8217;ammortamento del debito finanziario a carico del Ministero dell&#8217;economia e delle finanze individuati dallo stesso decreto del Presidente del Consiglio dei ministri di cui al comma 930; <\/em><\/li>\n<li><em>diventer\u00e0 titolare delle posizioni debitorie derivanti da obbligazioni contratte in data anteriore al 28 aprile 2008 non inserite nella definitiva rilevazione della massa passiva di cui al comma 930<\/em>\u201d.<\/li>\n<\/ul>\n<p><span dir=\"ltr\">In realt\u00e0 mancano pochi mesi alla chiusura della gestione commissariale e al Comune di Roma non si sa ancora l&#8217;impatto che questa chiusura pu\u00f2 avere sul bilancio capitolino, ancora \u00e8 in atto la fase di <\/span><span dir=\"ltr\">ricognizione delle pratiche degli espropri. <\/span><span dir=\"ltr\">La complicazione della gestione di queste <\/span><span dir=\"ltr\">nasce dalla lettura delle sentenze e di interpretare correttamente la volont\u00e0 espressa dal giudice, per <\/span><span dir=\"ltr\">capire cosa intendesse, non \u00e8 facile. In assenza di avvocati e di personale tecnico specializzato all&#8217;ufficio espropri, \u00e8 bene procedere con <\/span><span dir=\"ltr\">le pre<\/span><span dir=\"ltr\">&#8211;<\/span><span dir=\"ltr\">v<\/span><span dir=\"ltr\">igilanze. <br \/><\/span><\/p>\n<p><span dir=\"ltr\"> A seguito della seduta della commissione trasparenza del 2 marzo 2021 (<a href=\"https:\/\/webtvromacapitale.it\/portal\/watch\/commission\/fa9780ba-20d6-4640-ad61-4e9ace32da67\"><strong><span style=\"color: #ff0000;\">ascolta la <\/span><\/strong><\/a><\/span><strong><span style=\"color: #ff0000;\"><span dir=\"ltr\">diretta<\/span><\/span><\/strong><span dir=\"ltr\">) \u00e8 stata <\/span><span dir=\"ltr\">protocollata una seconda <\/span><span dir=\"ltr\">interrogazione <\/span><span dir=\"ltr\">per sapere se \u00e8 stato fornito alla Corte dei Conti, per la definitiva quantificazione degli oneri per espropriazioni legati ad atti formali o ad acquisizioni \u201csine titulo\u201d antecedenti al 28 aprile 2008, l\u2019elenco parlante delle relative fattispecie, distinte per tipologia e con specificazione della riferibilit\u00e0 o meno a contenziosi pendenti con l\u2019indicazione dell\u2019entit\u00e0 delle obbligazioni pecuniarie correlate. L&#8217;importo minimo \u00e8 di un miliardo di euro e l&#8217;importo massimo dovrebbe raggiungere la cifra di <a href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/nota-QI20190181073-118527230.pdf\"><strong><span style=\"color: #ff0000;\">9 miliardi di euro<\/span><\/strong><\/a>.<br \/><\/span><\/p>\n<ol start=\"8\">\n<li><strong> Tempestivit\u00e0 dei pagamenti<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>I dati acquisiti in sede istruttoria (in particolare nella relazione illustrativa del Ragioniere Generale) denotano un significativo miglioramento dei tempi di pagamento, con un ITP annuale passato da 49,59 giorni nel 2017 a 35,04 giorni nell\u2019anno 2018 fino a 27,19 nell\u2019anno 2019 per uno <em>stock <\/em>di debito commerciale scaduto al <strong>31\/12\/2019<\/strong> di euro <span style=\"color: #ff0000;\"><strong>614.772.130,79.<\/strong><\/span><\/p>\n<p>Tuttavia, si mantiene ancora elevato (<strong>euro 1.629.538.660,21<\/strong>) l\u2019importo delle transazioni commerciali effettuate dopo la scadenza dei termini previsti dalla legge (D.L. n. 231\/2002).<\/p>\n<p>Con delibera della <strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.comune.roma.it\/servizi2\/deliberazioniAttiWeb\/showPdfDoc?fun=deliberazioniAtti&amp;par1=R0NE&amp;par2=MzcwOA==\">Giunta Capitolina n. 37 del 26 febbraio 2021<\/a><\/span><\/strong>, si \u00e8 provveduto a quantificare l\u2019ammontare dell\u2019accantonamento al <strong>Fondo garanzia debiti commerciali<\/strong> in euro <strong>15.435.069,02<\/strong>, somma stanziata sul bilancio 2021-2023: in proposito la Corte raccomanda Roma di monitorare<strong> l\u2019adeguatezza<\/strong> e le modalit\u00e0 di determinazione del Fondo in parola anche alla luce delle modifiche recate all\u2019art. 1, commi 861 e 862, della legge n. 145\/2018, da ultimo dall\u2019art. 2, comma 4-<em>quater<\/em>, del d.l. n. 183\/2020 (convertito, con modificazioni, dalla legge n. 21\/2021) per effetto del quale, tra l\u2019altro, lo stanziamento nella parte corrente a titolo di <strong>Fondo di garanzia debiti commerciali<\/strong> (sul quale non \u00e8 possibile disporre impegni e pagamenti) a fine esercizio confluisce nella quota accantonata del risultato di amministrazione.<\/p>\n<ol start=\"9\">\n<li><strong> Spesa del personale e gestione delle risorse del fondo salario accessorio. <\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>Sulla spesa del personale la Corte dei Conti evidenzia una differenza di importi riportata in due tabelle che potrebbe comportare un mutamento del tetto della spesa di personale da rispettare (art. 1 commi 557 e ss. Legge 296\/2006). Su suggerimento dell\u2019organo di revisione \u00e8 stato rielaborato il calcolo del limite della spesa media anni 2011-2013. La differenza \u00e8 l\u2019importo di <strong>127 milioni di euro<\/strong> delle componenti escluse degli oneri derivanti dai rinnovi contrattuali. La ragioneria generale quindi ha corretto in un secondo momento quanto suggerito dall\u2019OREF pur essendo chiara la norma che <span style=\"text-decoration: underline;\">bisogna sottrarre dall\u2019ammontare della spesa del personale gli eventuali oneri derivanti dai rinnovi contrattuali pregressi.<\/span> Le modifiche apportate secondo la Corte dei Conti nel Rendiconto 2019 si \u201c<em>pongono non solo in contrasto con la natura fissa e immutabile del parametro di spesa 2011-2013, ma anche con i criteri che la norma e la stessa giurisprudenza contabile hanno affermato in tema di determinazione dei limiti di spesa del personale<\/em>\u201d.<\/p>\n<p>Altro problema sollevato dalla Corte \u00e8 stato il <strong>non rispetto dei principi contabili<\/strong> (punto 5.2 allegato 4\/2 D.Lgs 118\/2011) <strong>circa la costituzione del fondo per il salario accessorio.<\/strong> In sintesi non \u00e8 stato certificato dall\u2019organo di revisione tale fondo in contrasto con la norma che rammenta la corretta gestione delle risorse destinate alla contrattazione decentrata che passa attraverso tre fasi \u201cobbligatorie e sequenziali\u201d:<\/p>\n<ul>\n<li>la prima fase consiste nell\u2019individuazione in bilancio delle risorse,<\/li>\n<li>la seconda fase consiste nell\u2019adozione dell\u2019atto di costituzione del fondo che ha la sua funzione di costituire il vincolo contabile alle risorse e svolge una funzione ricognitiva in quanto \u00e8 diretta a quantificare l\u2019ammontare delle risorse. Tale atto formale di competenza del dirigente deve essere sottoposto a certificazione da parte dell\u2019organo di revisione.<\/li>\n<li>La terza e ultima fase consiste nella sottoscrizione del contratto decentrato annuale (registrazione) che secondo i nuovi principi della competenza finanziaria potenziata costituisce titolo idoneo al perfezionamento dell\u2019obbligazione (esigibilit\u00e0).<\/li>\n<\/ul>\n<p>Nelle more della sottoscrizione della contrattazione integrativa, sulla base della formale delibera di costituzione del fondo, vista la certificazione dei revisori, le risorse destinate al finanziamento del fondo risultano definitivamente vincolate. Le verifiche dell\u2019Organo di revisione, propredeutiche alla certificazione (art. 40, comma 3-sexies D.Lgs165\/2001) sono effettuate con riferimento all\u2019esercizio del bilancio di previsione cui la contrattazione si riferisce. La Corte dei Conti sottolinea che il controllo dell\u2019Organo di revisione non si deve<span style=\"text-decoration: underline;\"> fermare alla fase della sottoscrizione del contratto<\/span> ma deve esplicarsi anche sulle modalit\u00e0 applicative dei contratti soprattutto alla correttezza delle indennit\u00e0 effettivamente erogate, dell\u2019applicazione dei criteri di selettivit\u00e0 nell\u2019erogazione delle produttivit\u00e0, delle indennit\u00e0 di risultato delle posizioni organizzative e nell\u2019attribuzione delle progressioni economiche orizzontali.<\/p>\n<p><strong>10. Gestione e valorizzazione del patrimonio. <\/strong><\/p>\n<p>La presenza delle richiamate situazioni di passivit\u00e0 potenziali a carico del bilancio capitolino ha reso opportuno, in sede istruttoria, dedicare un approfondimento al grado di attuazione e agli esiti delle azioni intraprese ai fini della valorizzazione del patrimonio dell\u2019Ente<span dir=\"ltr\"> e messa a <\/span><span dir=\"ltr\">reddito (leggi la <a href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2019\/01\/Proposta-n.-112-2018-prot.-RC-n.-18441.pdf\"><strong><span style=\"color: #ff0000;\">proposta<\/span><\/strong><\/a> fatta nel lontano 2018).<\/span><\/p>\n<p>In tale contesto assume rilievo il contributo della societ\u00e0 partecipata AEQUA ROMA S.p.A. ai fini dell\u2019aggiornamento massivo dei dati catastali che \u201c<em>nasce dalla necessit\u00e0 di aggiornare i dati relativi alla rendita catastale, in quanto quelli presenti nella banca dati non sono aggiornati e quindi non \u00e8 possibile procedere alla rivalutazione del valore inventariale. Il completamento e aggiornamento dell\u2019inventario \u00e8 subordinato all&#8217;attivit\u00e0 di ricognizione per la quale sono necessari, oltre alla suddetta comparazione massiva, anche accertamenti documentali e rilievi sul campo che richiedono l\u2019assegnazione di risorse umane e strumentali attualmente non disponibili\u201d<\/em>.<\/p>\n<p>La Corte sottolinea il <strong>mancato completamento delle attivit\u00e0 di valutazione dei beni patrimoniali<\/strong> che Roma dichiara che intende aggiornare dal 2018 ma non lo ha mai fatto. Il mancato \u00a0aggiornamento dei valori inventariali, in particolare di quelli basati sulle rendite catastali con una perdita di entrate da beni patrimoniali.<\/p>\n<p>Soltanto a partire da luglio 2020, il Servizio Amministrativo della Direzione Acquisizioni-Consegne e Conservatoria \u201c<em>ha approntato un programma di lavoro per l\u2019analisi di comparazione massiva tra i dati catastali dell\u2019Agenzia delle Entrate e quelli della Banca dati Patrimoniale, da sviluppare necessariamente con il supporto della Societ\u00e0 partecipata AEQUA ROMA SpA attivit\u00e0 che al momento non risulta nel contratto di servizio ma che si prevede di inserire nel nuovo contratto 2021-2023<\/em>\u201d.\u00a0 A<span dir=\"ltr\">ppare indispensabile che nel nuovo contratto di servizio con la societ\u00e0 <\/span><span dir=\"ltr\">partecipata venga compiutamente definito il cronoprogramm<\/span><span dir=\"ltr\">a <\/span><span dir=\"ltr\">delle attivit\u00e0 da svolgere, da sottoporre a costante monitoraggio sul piano del <\/span><span dir=\"ltr\">raggiungimento degli obiettivi prefissati nei tempi preventivati.<\/span><\/p>\n<p><span dir=\"ltr\">L&#8217;Organo di revisione <\/span><span dir=\"ltr\">al rendiconto 2019 r<\/span><span dir=\"ltr\">ileva una crescita dei residui collegati a proventi dei beni dell\u2019Ente <\/span><span dir=\"ltr\">quali fitti attivi e canoni patrimoniali,\u00a0 il Servizio della Gestione Amministrativa e Contabile del Patrimonio Disponibile della Direzione Gestione di Roma dichiara di aver provveduto \u201c<em>al rafforzamento delle attivit\u00e0 tese a garantire le entrate per l\u2019utilizzo dei beni del patrimonio disponibile sia dei canoni\/indennit\u00e0 d\u2019uso correnti che dei canoni\/indennit\u00e0 d\u2019uso pregresse mediante la predisposizione di atti volti al recupero delle morosit\u00e0 pregresse dovute dai locatari\/utilizzatori per l\u2019utilizzo dei beni sia ad uso abitativo che ad uso non abitativo<\/em>, <em>con il supporto contabile ed amministrativo della Societ\u00e0 partecipata AEQUA ROMA SpA, attraverso la predisposizione ed inoltro ai locatari\/utilizzatori di Atti di Messa in Mora, che assumono contestuale intimazione ad adempiere al pagamento ai sensi dell&#8217;art. 1, comma 792 lett. a) della Legge 27\/12\/2019 n. 160 e s.m.i., anche per il prosieguo delle eventuali attivit\u00e0 di riscossione coattiva<\/em>\u201d. Il 98% di svalutazione dei crediti nel FCDE, seppure ispirata da evidenti finalit\u00e0 prudenziali, fa emergere, d\u2019altro canto, <strong>l\u2019elevata criticit\u00e0 nella riscossione dei proventi derivanti dalla gestione dei beni:<\/strong> al riguardo la stessa relazione finanziaria al rendiconto 2019 dell\u2019Ufficio di Ragioneria Generale rimarca (p. 73) \u201c<strong>l\u2019alto indice di formazione dei residui\u201d<\/strong>, gi\u00e0 nella gestione di competenza, \u201c<em><span style=\"text-decoration: underline;\">significativo<\/span> della difficolt\u00e0 di realizzazione in termini di cassa di questa tipologia di entrata<\/em>\u201d, segnalando, tra le entrate pi\u00f9 consistenti, che registrano un alto tasso di formazione di residui, quelle da locazioni di beni immobili. Tali osservazioni sono comprovate dalle movimentazioni delle somme rimaste a residuo a tale titolo nell\u2019esercizio 2019 che espongono (fonte:relazione dell\u2019Organo di revisione 2019) residui attivi al 1\/1\/2019 per euro 135.042.292,75, riscossi nel 2019 per soli euro 1.793.464,53 e accresciuti per ulteriori euro 21.009.040,10 da residui della competenza, per un importo totale al 31\/12\/2109 di euro 154.347.868,32, svalutato a FCDE per euro 151.195.138,26. <\/span><\/p>\n<p><span dir=\"ltr\">Bisogna analizzare l&#8217;efficienza delle modalit\u00e0 di organizzazione delle attivit\u00e0 di riscossione di siffatti crediti, valutando costantemente l\u2019adeguatezza dell\u2019azione amministrativa posta in essere per le messe in mora, i risultati conseguiti in termini di incassato e determinando con rigore quanto incidano, in tale contesto, i casi di c.d. morosit\u00e0 incolpevole, legati alla contingenza sociale ed economica del Paese, ovvero fenomeni di occupazione abusiva e carenze sul piano di una rapida riassegnazione agli aventi diritto degli immobili liberati che permangono sfitti.<br \/><\/span><\/p>\n<ol start=\"11\">\n<li><strong> Controlli interni e <em>Spending review\u00a0<\/em><\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p><strong><em>a) Controlli interni <span dir=\"ltr\">art. 148 TUEL<\/span><br \/><\/em><\/strong><\/p>\n<p>L<span dir=\"ltr\">e verifiche effettuate dalla Corte si sono concentrate <\/span><span dir=\"ltr\">principalmente sul controllo di gestione, sul <\/span><span dir=\"ltr\">controllo strategico e sul controllo sulla qualit\u00e0 dei servizi. Nell\u2019espletamento del controllo di gestione, strategico e sulla qualit\u00e0 dei <\/span><span dir=\"ltr\">servizi <span style=\"text-decoration: underline;\">non \u00e8 stato effettuato perfettamente in linea con il Regolamento sul funzionamento degli Uffici e Servizi. Per un buon funzionamento dei controlli interni, \u00e8 dirimente che vi sia una organizzazione amministrativa in cui i ruoli, le funzioni e i compiti siano determinati a monte, trasparenti e conosciuti da tutti. In merito al controllo di gestione, \u00e8 stato chiesto di chiarire le ragioni per cui gli indicatori di efficacia, di economicit\u00e0 e di analisi finanziaria non sono stati elaborati ed applicati nell\u2019anno, nonch\u00e9 le ragioni per cui il controllo di gestione non \u00e8 in grado di influenzare l\u2019attivit\u00e0 in corso di svolgimento determinando la riprogrammazione degli obiettivi. <\/span><\/span><\/p>\n<p><span dir=\"ltr\"><span style=\"text-decoration: underline;\">Roma fornisce un set di indicatori <strong>(batteria unica degli indicatori \u2013BUI)<\/strong> che misura, per ogni realt\u00e0 organizzativa, le grandezze maggiormente rappresentative dell\u2019attivit\u00e0 svolta, con particolare attenzione ai livelli offerti da ciascuna struttura in merito al servizio tipico erogato. Nel 2018 e nel 2019, si sono verificate \u201ccriticit\u00e0 operative connesse all\u2019entrata a regime del nuovo sistema contabile\u201d e, pertanto, l\u2019Ente non ha potuto impiegare lo strumento delle <strong>matrici servizi\/indicator<\/strong>i anche su questo punto Roma\u00a0 sostiene di averle reintrodotte a partire dall\u2019esercizio 2020. <span style=\"color: #ff0000; text-decoration: underline;\"><strong>IL 2020 \u00e8 stato l&#8217;anno dei MIRACOLI CONTABILI a ROMA!<\/strong><\/span><\/span><\/span><\/p>\n<p><span dir=\"ltr\"><span style=\"text-decoration: underline; color: #000000;\"><strong> La Corte sottolinea che il <span style=\"color: #ff0000; text-decoration: underline;\">controllo di gestione<\/span> debba sempre garantire il suo ruolo di presidio per la sana gestione, onde assicurare l\u2019efficienza e l\u2019efficacia delle attivit\u00e0 operative, nonch\u00e9 la tempestiva rilevazione di criticit\u00e0, desumibili da dati sia contabili sia extra-contabili. Non \u00e8 sufficiente, soprattutto in una realt\u00e0 complessa e variegata come quella di Roma Capitale, procedere a monitoraggi con cadenza solo <span style=\"color: #ff0000; text-decoration: underline;\">semestrale<\/span>, poich\u00e9 ci\u00f2 potrebbe precludere, di fatto, la possibilit\u00e0 di attuare \u201ctempestivi\u201d interventi correttivi, cos\u00ec come espressamente richiesto dall\u2019art. 147, comma 1, lett. a) del TUEL si raccomanda di perseguire tale miglioramento, in tempi rapidi, attraverso un concreto utilizzo delle informazioni provenienti dalla contabilit\u00e0 analitica, che consenta di misurare, con monitoraggi continui e costanti (ex ante, in itinere ed ex post) e con condivisione tra gli attori coinvolti delle problematiche e delle criticit\u00e0, i risultati della gestione. Si ribadisce come, in una realt\u00e0 organizzativa come quella di Roma Capitale, \u00e8 ancor pi\u00f9 necessaria una <span style=\"color: #ff0000; text-decoration: underline;\">effettiva integrazione del sistema dei controlli interni,<\/span> unitamente ad un utilizzo strategico delle informazioni derivanti dalla contabilit\u00e0 analitica, onde prevenire il rischio di frodi, abusi, sprechi o, semplicemente, di cattiva amministrazione delle risorse e del patrimonio dell\u2019Ente. Si invita, altres\u00ec, l\u2019Amministrazione Capitolina a <span style=\"color: #ff0000; text-decoration: underline;\">valutare l\u2019acquisizione di report e la conoscenza degli esiti delle indagini svolte con una frequenza maggiore<\/span>, non limitata, pertanto, al semestre o all\u2019annualit\u00e0, onde essere in grado di apportare, con<span style=\"color: #ff0000; text-decoration: underline;\"> tempestivit\u00e0<\/span>, eventuali interventi correttivi. Ancora, si invita l\u2019Amministrazione a valutare<span style=\"color: #ff0000; text-decoration: underline;\"> l\u2019effettuazione di indagini sulla qualit\u00e0 dei principali servizi indivisibili<\/span>, quali, a titolo esemplificativo, la raccolta e lo smaltimento dei rifiuti e il trasporto pubblico locale che costituiscono servizi che interessano, direttamente o indirettamente, la totalit\u00e0 della cittadinanza.<\/strong><\/span><br \/><\/span><\/p>\n<p>L\u2019Amministrazione Capitolina ha dichiarato che (nota prot. Cdc n. 2451 del 05\/03\/2021 \u2013 allegato n. 2) \u201c<em>\u2026il principale tallone di Achille di tutto <strong>il sistema di controllo analogo \u00e8 che lo stesso non sia adeguatamente supportato da un sistema di controllo interno<\/strong> che permetta di rilevare in tempi certi e rapidi le criticit\u00e0 nell\u2019espletamento delle attivit\u00e0 nei confronti degli organismi partecipati. In buona sostanza non parrebbe esistere, o se esiste <span style=\"text-decoration: underline;\">non \u00e8 funzionante, un livello di monitoraggio di tutte le molteplici attivit\u00e0 del controllo analogo<\/span>. Tale monitoraggio dovrebbe fungere da punto di raccordo tra le criticit\u00e0 operative riscontrate dalle Strutture responsabili dei singoli processi di controllo e le decisioni dei policy makers. Mancando un punto di vista complessivo sul controllo analogo viene a mancare di fatto la consapevolezza dello stato dell\u2019arte del sistema stesso e ci\u00f2 inficia a catena i momenti decisionali degli organi politici. Mancando tale adeguato flusso informativo tra strutture tecnico-amministrative e struttura politica si viene costantemente a generare una fisiologica, quanto patologica, asimmetria informativa tra \u201cchi gestisce\u201d e \u201cchi decide\u201d.<\/em><\/p>\n<p><strong><em>b) Spending review<\/em><\/strong><\/p>\n<p>La <strong><em>Spending review<\/em><\/strong> \u00e8 quel <span dir=\"ltr\">processo di valutazione della <\/span><span dir=\"ltr\">performance <\/span><span dir=\"ltr\">delle p<\/span><span dir=\"ltr\">olitiche pubbliche, <\/span><span dir=\"ltr\">contraddistinto dalla individuazione <\/span><span dir=\"ltr\">ex ante<\/span><span dir=\"ltr\">, da parte delle singole amministrazioni, <\/span><span dir=\"ltr\">di specifici piani di riduzione della spesa. La Corte rileva come una compiuta valutazione dei risparmi conseguiti avrebbe richiesto un raffronto rispetto a tutte le voci della spesa<strong><span style=\"text-decoration: underline;\"> (manca, in particolare, il dato relativo ad affitti passivi e alle utenze telefoniche).<\/span><\/strong><\/span><strong><br \/><\/strong><\/p>\n<ol start=\"12\">\n<li><strong> Gestione delle risorse nell\u2019ambito di programmi operativi finanziati con fondi comunitari<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>La Corte suggerisce, in un\u2019ottica prospettica, di attuare, sin da ora, ogni misura organizzativa e gestionale, idonea alla prossima gestione delle ingenti risorse UE, che deriveranno dal nuovo Quadro Finanziario Pluriennale (QFP) e dal Next Generation EU (NGEU) in linea con <span style=\"color: #ff0000;\"><strong><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/piano-sviluppo-resiliente-RC.2020.26929.pdf\">quanto ho proposto con una delibera il 18 ottobre 2020<\/a><\/strong><\/span>.<\/p>\n<p>\u00a0<\/p>\n<ul>\n<li>\u00a0<\/li>\n<\/ul>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Leggi la relazione Leggi Interrogazione su domiciliazione della TARI\u00a0 Risposta uffici Leggi proposta di delibera su riscossione TARI\u00a0 bocciata\u00a0\u00a0\u00a0 Leggi analisi entrate di Roma Capitale Leggi Interrogazione su Occupazione Suolo Pubblico Leggi Interrogazione su Passi Carrabili \u00a0\u00a0Risposta uffici Leggi interrogazione su controllo analogo inviata con PEC il 5 ottobre 2019 Leggi Gestione Commissariale leggi proposta [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[563,495,514,296,329],"tags":[604],"class_list":["post-14236","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-approfondimenti-roma-capitale","category-comunicati-politici","category-partecipate-di-roma-capitale","category-politica","category-trasparenza","tag-corte-dei-conti"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14236","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=14236"}],"version-history":[{"count":182,"href":"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14236\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":18450,"href":"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14236\/revisions\/18450"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=14236"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=14236"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.monicamontella.it\/wordpress\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=14236"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}